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2026年日用消费品企业税务稽查员答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某日用消费品企业2025年度销售货物收入为5000万元，其中含向关联企业销售货物收入800万元，假定独立交易价格与市场价一致，该企业应确认的销售收入为（）。

A.5000万元

B.4200万元

C.4800万元

D.5800万元

2.某化妆品生产企业2025年发生广告费支出500万元，其销售收入为3000万元。根据税法规定，该企业当年可在税前扣除的广告费金额为（）。

A.300万元

B.500万元

C.0万元

D.600万元

3.某洗衣粉厂2025年购进原材料取得增值税专用发票，发票注明税额60万元。由于管理不善，部分原材料丢失，经核实损失金额为10万元（不含税）。该企业当期允许抵扣的增值税税额为（）。

A.60万元

B.54万元

C.66万元

D.0万元

4.某日化公司2025年度实际发生的业务招待费支出为100万元，根据税法规定，其可在税前扣除的业务招待费金额为（）。

A.20万元

B.50万元

C.100万元

D.0万元

5.某企业2025年将自产的部分洗护用品无偿赠送给关联企业，该批产品的市场售价为200万元，成本为150万元。该企业应确认的视同销售收入为（）。

A.0万元

B.150万元

C.200万元

D.50万元

6.某化妆品公司2025年进口一批香水，关税完税价格50万元，关税率10%，消费税税率30%。该批香水应缴纳的消费税税额为（）。

A.15万元

B.20万元

C.30万元

D.45万元

7.某企业2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其年度会计利润为1000万元。根据税法规定，该企业可在税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）。

A.80万元

B.200万元

C.0万元

D.100万元

8.某洗衣液生产企业2025年购进设备一台，取得增值税专用发票，发票注明税额10万元。该设备预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。该企业当期可抵减的企业所得税税额为（）。

A.0万元

B.10万元

C.2万元

D.5万元

9.某日化公司2025年因管理不善导致部分库存化妆品发生霉变，经核实霉变金额为20万元（不含税）。该企业当期应缴纳的增值税销项税额为（）。

A.0万元

B.2.6万元

C.3.4万元

D.26万元

10.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%。该企业当期应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的部分护肤品用于职工福利

B.将购进的部分洗护用品无偿赠送客户

C.将自产的部分香水分配给股东

D.将购进的部分化妆品用于改造生产线

2.根据税法规定，下列项目中，可以在税前扣除的期间费用有（）。

A.职工工资及福利费

B.业务招待费

C.广告费

D.车间管理人员工资

3.某化妆品企业2025年发生以下业务：（1）销售化妆品取得收入500万元；（2）将部分化妆品无偿赠送给关联企业，成本为100万元；（3）取得运输费发票，注明税额5万元。该企业当期应缴纳的增值税销项税额为（）。

A.65万元

B.75万元

C.85万元

D.95万元

4.下列项目中，属于消费税应税消费品的有（）。

A.香水

B.洗衣粉

C.牙膏

D.护肤品

5.某日化公司2025年发生以下业务：（1）销售洗护用品取得收入1000万元；（2）将部分洗护用品无偿赠送客户，成本为200万元；（3）取得运输费发票，注明税额10万元。该企业当期可抵扣的增值税进项税额为（）。

A.10万元

B.13万元

C.23万元

D.33万元

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.企业将自产的部分化妆品用于广告宣传，无需确认销售收入，可直接计入当期费用。（×）

2.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入的15%，可在税前全额扣除。（√）

3.企业将购进的原材料无偿赠送关联企业，无需确认增值税销项税额。（×）

4.企业发生的业务招待费支出，不超过当年销售收入的5‰，可在税前全额扣除。（×）

5.企业因管理不善导致的库存商品损失，不可在税前扣除。（×）

6.企业进口的化妆品，需缴纳关税、增值税和消费税。（√）

7.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润的12%，可在税前全额扣除。（×）

8.企业购进设备用于生产经营，可一次性在税前扣除其成本。（×）

9.企业将自产的部分香水用于职