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2026年税务师《税务会计》模拟试卷

考试时间：120分钟?总分：100分?年级/班级：__________

2026年税务师《税务会计》模拟试卷

一、选择题

1.企业销售商品时代收的增值税，应计入企业的

A.预收账款

B.应交税费—应交增值税（销项税额）

C.应交税费—应交增值税（进项税额）

D.其他应付款

2.下列项目中，不计入企业应纳税所得额的是

A.罚金

B.存货跌价准备

C.固定资产减值准备

D.超标准工资支出

3.企业购入免税农产品，按买价计算的进项税额抵扣比例为

A.10%

B.13%

C.6%

D.0%

4.企业销售不动产时，应缴纳的增值税税率为

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列项目中，不计入企业收入的是

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.固定资产处置净收益

6.企业支付的广告费，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例为

A.50%

B.60%

C.70%

D.100%

7.企业发生的与生产经营无关的支出，应

A.全部扣除

B.部分扣除

C.不得扣除

D.视情况扣除

8.企业固定资产折旧的计提方法不包括

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

9.下列项目中，应计入企业应纳税所得额的是

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.接受捐赠的资产

D.支付的工资

10.企业购入的免税货物，不得抵扣进项税额的情况是

A.用于销售

B.用于生产免税产品

C.用于集体福利

D.用于简易计税项目

11.企业销售货物时，开具的增值税专用发票，其税率应为

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

12.下列项目中，不属于企业应交税费的是

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.增值税附加税费

13.企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例为

A.50%

B.60%

C.70%

D.100%

14.企业购入的固定资产，其进项税额抵扣期限为

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

15.下列项目中，应计入企业收入的是

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.固定资产处置净收益

16.企业支付的工资，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例为

A.50%

B.60%

C.70%

D.100%

17.企业发生的与生产经营无关的支出，应

A.全部扣除

B.部分扣除

C.不得扣除

D.视情况扣除

18.企业固定资产折旧的计提方法不包括

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

19.下列项目中，应计入企业应纳税所得额的是

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.接受捐赠的资产

D.支付的工资

20.企业购入的免税货物，不得抵扣进项税额的情况是

A.用于销售

B.用于生产免税产品

C.用于集体福利

D.用于简易计税项目

二、填空题

1.企业销售商品时代收的增值税，应计入企业的______。

2.下列项目中，不计入企业应纳税所得额的是______。

3.企业购入免税农产品，按买价计算的进项税额抵扣比例为______。

4.企业销售不动产时，应缴纳的增值税税率为______。

5.下列项目中，不计入企业收入的是______。

6.企业支付的广告费，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例为______。

7.企业发生的与生产经营无关的支出，应______。

8.企业固定资产折旧的计提方法不包括______。

9.下列项目中，应计入企业应纳税所得额的是______。

10.企业购入的免税货物，不得抵扣进项税额的情况是______。

11.企业销售货物时，开具的增值税专用发票，其税率应为______。

12.下列项目中，不属于企业应交税费的是______。

13.企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例为______。

14.企业购入的固定资产，其进项税额抵扣期限为______。

15.下列项目中，应计入企业收入的是______。

16.企业支付的工资，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例为______。

17.企业发生的与生产经营无关的支出，应______。

18.企业固定资产折旧的计提方法不包括______。

19.下列项目中，应计入企业应纳税所得额的是______。

20.企业购入的免税货物，不得抵扣进项税额的情况是______。

三、多选题

1.企业销售商品时代收的增值税，可能计入

A.预收账款

B.应交税费—应交增值税（销项税额）

C.应交税费—应交增值税