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2026年税务师《税务代理实务》模拟题

考试时间：120分钟?总分：100分?年级/班级：2026届税务师《税务代理实务》参考班

一、选择题

1.税务代理机构申请设立，应当向税务机关提交的文件不包括（）。

A.营业执照

B.机构章程

C.从业人员名单

D.财务报表

2.纳税人申请延期缴纳税款的，经税务机关批准，最长可以延期（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

3.下列不属于增值税征税范围的是（）。

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.建筑工程施工服务

D.租赁服务

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列不属于税前扣除范围的是（）。

A.办公费

B.差旅费

C.职工福利费

D.资本性支出

5.个体工商户的生产经营所得，适用税率（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能税前扣除的是（）。

A.业务招待费

B.广告费

C.资产损失

D.股票转让损失

7.下列关于税务行政复议的表述，错误的是（）。

A.税务行政复议是法律规定的行政救济方式

B.税务行政复议必须通过书面形式

C.税务行政复议的申请人必须是纳税义务人

D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行

8.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，下列说法正确的是（）。

A.当月未发生销项税额，不得抵扣进项税额

B.当月发生销项税额，可以全额抵扣进项税额

C.当月进项税额不足抵扣的，可以结转下期继续抵扣

D.当月进项税额不足抵扣的，需要作废专用发票

9.下列关于企业所得税资产的表述，错误的是（）。

A.固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一年的有形资产

B.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产

C.固定资产和无形资产都可以计提折旧或摊销

D.存货不属于固定资产或无形资产

10.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%

B.税务师事务所的年度汇算清缴，应当在次年3月31日前完成

C.税务师执业过程中，因纳税人原因给税务师造成损失的，税务师不承担赔偿责任

D.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额

11.税务代理机构承办涉税业务，应当遵循的原则不包括（）。

A.依法代理

B.独立公正

C.诚信服务

D.收费合理

12.纳税人发生应税行为，但尚未完成工程进度，可以（）。

A.暂不缴纳增值税

B.按比例缴纳增值税

C.按实际收入缴纳增值税

D.免征增值税

13.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以全额扣除的是（）。

A.业务招待费

B.广告费

C.资产损失

D.职工教育经费

14.税务师事务所从事涉税服务业务，应当建立健全的内部管理制度，不包括（）。

A.业务流程管理制度

B.财务管理制度

C.人员管理制度

D.设备管理制度

15.下列关于税务筹划的表述，错误的是（）。

A.税务筹划是纳税人在法律允许的范围内，对经营、投资、理财等活动做出安排，以减轻税负的行为

B.税务筹划是合法的

C.税务筹划是非法的

D.税务筹划需要专业人员进行

16.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。

A.捐赠支出

B.资产损失

C.职工福利费

D.业务招待费

17.个体工商户的生产经营所得，适用税率（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

18.税务代理机构承办涉税业务，应当遵循的原则不包括（）。

A.依法代理

B.独立公正

C.诚信服务

D.收费合理

19.纳税人发生应税行为，但尚未完成工程进度，可以（）。

A.暂不缴纳增值税

B.按比例缴纳增值税

C.按实际收入缴纳增值税

D.免征增值税

20.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以全额扣除的是（）。

A.业务招待费

B.广告费

C.资产损失

D.职工教育经费

二、填空题

21.税务代理机构承办涉税业务，应当遵循的原则包括______、______、______。

22.纳税人申请延期缴纳税款的，经税务机关批准，最长可以延期______。

23.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，当月未发生销项税额，不得抵扣进项税额，当月发生销项税额，可以全额抵扣进项税额，当月进项税额不足抵扣的，可以______。

24.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是______。

25.个体工商户的生产经营所得，适用税