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2026年税务会计岗位招聘面试题参考

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.题目：某企业2025年度实现利润总额100万元，其中业务招待费超标10万元，财务费用中的利息支出符合税法规定。假设企业所得税税率为25%，则企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.25

B.22.5

C.27.5

D.30

2.题目：根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.退休金

3.题目：某增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则销项税额为多少万元？

A.10

B.13

C.93

D.100

4.题目：根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可处以的罚款上限为多少元？

A.2000

B.5000

C.10000

D.20000

5.题目：某企业2025年度发生公益性捐赠支出，按照税法规定可在税前扣除的限额为年利润总额的12%。假设企业年利润总额为50万元，实际捐赠支出为8万元，则税前可扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.6

B.8

C.6或8（取较小者）

D.0

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.题目：根据《增值税暂行条例》，下列哪些项目属于增值税征税范围？

A.电力销售

B.银行服务

C.交通运输服务

D.转让土地使用权

2.题目：个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.保险费用

3.题目：企业发生下列哪些情形时，可能需要缴纳印花税？

A.签订租赁合同

B.购买国债

C.签订借款合同

D.转让股权

4.题目：根据《企业所得税法》，下列哪些支出属于企业的不征税收入？

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.国债利息收入

D.接受捐赠收入

5.题目：企业进行税务筹划时，需要注意哪些原则？

A.合法性原则

B.税负最小化原则

C.风险控制原则

D.效益最大化原则

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

1.题目：企业所得税的纳税人必须是小规模纳税人，否则不能享受税收优惠政策。（×）

2.题目：个人所得税的居民个人，无论收入来源地，均需在中国缴纳个人所得税。（√）

3.题目：增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以直接抵扣进项税额。（√）

4.题目：企业未按时申报纳税，税务机关可以强制执行其资产。（√）

5.题目：印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（√）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.题目：简述企业所得税前扣除项目的原则。

2.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

3.题目：简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准。

五、计算题（共2题，每题10分，共20分）

1.题目：某企业2025年度销售收入1000万元，销项税额130万元；购进货物取得增值税专用发票，金额800万元，进项税额104万元。假设企业无其他应税项目，则企业2025年度应缴纳的增值税为多少万元？

2.题目：某个人2025年度工资收入12万元，年终奖6万元。假设工资薪金所得适用税率为3%，年终奖单独计税。则该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少元？

六、案例分析题（共1题，20分）

题目：某制造业企业2025年度财务数据如下：

-销售收入500万元，销项税额65万元；

-购进货物取得增值税专用发票，金额300万元，进项税额39万元；

-发生管理费用20万元，其中业务招待费5万元（超标2万元）；

-发生财务费用15万元，其中利息支出10万元（符合税法规定）；

-发生销售费用30万元；

-发生公益性捐赠支出10万元，年利润总额为80万元。

假设企业所得税税率为25%，业务招待费超标部分不得税前扣除，请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。

答案与解析

一、单选题

1.答案：B

解析：业务招待费超标部分不得税前扣除，利润总额调整为90万元，应纳税所得额为90万元，企业所得税=90×25%=22.5万元。

2.答案：D

解析：退休金属于免税收入，其他选项均需缴纳个人所得税。

3.答案：B

解析：销项税额=100×13%=13万元。

4.答案：D

解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，可处2000元以上10000元以下的罚款。

5.答案：A

解析：税前可扣除限额=50×12%=6万元，实际捐赠支出8万元超过限额，按限额6万元扣除。

二、多选题

1.答案：A、B、C、D

解析：电力销售、银行服务、交通运输服务、转