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企业财务内部风险控制清单及操作指南

一、适用范围与应用场景

本指南适用于各类企业（含集团总部、子公司、分支机构）的财务内部风险管理工作，旨在规范财务流程、降低操作风险与合规风险。具体应用场景包括：日常财务收支管理、预算编制与执行、资金调度与使用、资产盘点与处置、财务报告编制、税务申报与缴纳、内部审计与自查等环节。无论是企业常规财务运营，还是专项风险排查，均可参照本指南执行，保证财务活动在可控范围内合规运行。

二、标准化操作流程

（一）准备阶段

组建专项工作组

由财务负责人牵头，成员包括财务部骨干、审计部人员、业务部门对接人（如采购部、销售部负责人），明确组长为某，组员为某、*某等。

工作组职责：制定风险控制计划、梳理财务流程、识别风险点、编写控制措施、监督执行情况。

收集基础资料

整理企业现行财务制度（如《资金管理办法》《费用报销制度》《预算管理流程》）、过往审计报告、财务数据（近3年收支明细、预算执行表）、业务流程文档（如采购申请、销售合同审批流程）等。

（二）风险识别与清单编制

梳理财务流程节点

按财务活动类型划分模块，如“资金管理模块”“预算管理模块”“费用报销模块”“资产管理模块”“税务管理模块”等，每个模块细分具体流程节点（如资金支付流程分为“申请-审核-复核-支付-记账”）。

识别风险点

针对每个流程节点，结合业务实际分析潜在风险。例如：

资金支付模块：支付申请未附合同/发票、审批权限越级、收款方信息与合同不一致；

费用报销模块：报销单据不合规（如缺少签字、超标准报销）、虚构业务套取资金；

预算管理模块：预算编制不合理（与业务计划脱节）、预算执行超支无审批。

编制风险控制清单

将识别的风险点、对应控制措施、责任部门、执行频率等填入《财务内部风险控制清单》（详见第三部分），保证每个风险点均有明确控制动作。

（三）控制措施执行与监督

落地控制措施

责任部门按清单要求执行控制动作，例如：

财务部在支付前核对合同编号、发票金额、收款人账户是否与申请一致；

业务部门每月提交预算执行分析表，说明超支/结余原因。

动态跟踪与检查

工作组每月通过抽查凭证、访谈人员、核对系统数据等方式检查控制措施执行情况，记录《风险控制检查表》，对未落实项要求责任部门3个工作日内整改。

（四）复核与归档

定期复核清单有效性

每季度末，工作组结合业务变化（如新增业务类型、政策调整）重新评估风险点，更新《财务内部风险控制清单》，保证清单与实际流程匹配。

资料归档

将风险控制清单、检查表、整改记录、更新版本等资料整理归档，保存期限不少于3年，电子版备份至企业服务器指定文件夹。

三、风险控制清单模板

财务内部风险控制清单

风险模块

风险点描述

控制措施

责任部门

执行频率

检查标准

记录文档

资金支付管理

支付申请未附完整业务依据（合同/发票）

财务部审核支付申请时，强制要求附合同扫描件、合规发票原件，缺一不可

财务部

每笔支付

申请材料完整率100%，抽查凭证无遗漏

支付申请单、附件清单

资金支付管理

审批权限越级（如10万以上需总监审批，仅经理签字）

系统设置审批流，金额与审批权限自动匹配；人工二次核对签字层级是否符合制度

财务部、业务部门

每笔支付

审批流程合规率100%，无越级审批记录

审批流程记录表

费用报销管理

虚构差旅费用报销

要求附出差审批单、机票/车票、住宿发票明细，住宿费超标需说明原因并附审批件

财务部、各部门

每笔报销

报销单与出差记录、票据一致，抽查无虚构业务

报销单、出差审批单、发票

预算管理

预算执行超支无审批

每月监控预算执行情况，超支部门需提交《超支说明》及《预算调整申请》，经分管领导审批后执行

财务部、各部门

每月

超支均有审批记录，无未经批准的超支支出

预算执行表、超支审批单

资产管理

固定资产盘点账实不符

每年末组织全公司固定资产盘点，财务部与行政部共同核对资产编号、使用状态、存放地点，差异项查明原因并调整账目

财务部、行政部

每年12月

盘点差异率≤1%，差异原因清晰且整改到位

固定资产盘点报告

税务管理

增值税发票认证逾期

税务专员每月5日前核对上月进项发票，保证在勾选认证期内（发票开具后360天内）

财务部

每月

进项发票认证率100%，无逾期未认证发票

发票认证清单

四、执行要点与风险提示

（一）责任到人，避免推诿

每个风险点明确第一责任人（如资金支付控制措施责任人为财务部资金岗*某），责任部门需在规定时限内完成控制动作，工作组定期通报责任落实情况。

（二）动态更新，适应变化

当企业业务模式、外部政策（如财税法规、会计准则）发生重大调整时，需在15个工作日内启动清单更新流程，保证控制措施始终有效。

（三）强化培训，提升意识

每季度组织财务人员及业务部门对接人开展风险控制培训，重点讲解清单内容、操作规范及典型案例