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2026年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)新考纲必刷题精析
一、单项选择题（共60题）
1、下列关于税收的说法，正确的是：
A.税收是政府维持运转的唯一来源。
B.税收具有强制性、无偿性和普遍性。
C.税收收入可以随意使用，无需经过立法程序。
D.税收具有弹性，税收收入可以根据政府需求随时调整。
答案：B
解析：税收的三个基本特征是强制性、无偿性和普遍性。A选项错误，税收并非政府维持运转的唯一来源，政府还有其他收入来源，如国有资产收益等。C选项错误，税收收入的使用必须经过立法程序，符合财政预算管理的要求。D选项错误，税收的调整需要根据法律规定，不能随意调整，且税收收入的弹性受到多种因素的影响。
2、个人所得税的纳税主体是：
A.所有的自然人和法人。
B.具有独立经济活动能力，有收入的个人。
C.取得工资、薪金、劳务报酬的个人。
D.具有企业法人资格的个人。
答案：B
解析：个人所得税的纳税主体是具有独立经济活动能力，有收入的个人，无论其收入来源如何。A选项过于宽泛，不符合个人所得税的规定。C选项只描述了部分个人所得税的收入来源，不够全面。D选项错误，企业法人不能作为个人所得税的纳税主体。
3、下列关于政府性基金预算的说法，正确的是（）。
A.政府性基金预算以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用
B.政府性基金预算可以安排一般公共服务支出
C.政府性基金预算赤字可通过发行地方政府一般债券弥补
D.政府性基金预算由财政部门编制，无需报本级人大审查批准
答案：A
解析：政府性基金预算坚持“以收定支、专款专用、结余结转下年安排使用”的原则，不得挪作一般公共服务等经常性支出（B错误）；其收支缺口应通过调入一般公共预算、申请上级补助或依规发行对应项目收益与融资自平衡的专项债券解决，而不能用一般债券弥补（C错误）；政府性基金预算与本级一般公共预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算共同构成“四本预算”，必须一并提交本级人民代表大会审查批准（D错误）。
4、某增值税一般纳税人本月取得不含税销售收入100万元，适用税率13%，当期发生允许抵扣的进项税额10万元，上月末留抵税额2万元，则该纳税人本月应纳增值税为（）万元。
A.1
B.2
C.3
D.4
答案：A
解析：本月销项税额＝100×13%＝13万元；本月可抵扣税额合计＝当期进项税额10万元＋上月留抵税额2万元＝12万元；本月应纳税额＝13－12＝1万元。
5、下列关于预算资金管理制度的说法中，错误的是（）。
A.项目库制度是预算资金管理制度改革的重要组成部分
B.预算绩效管理是建立现代预算制度的重要内容
C.经费包干制适用于所有类型的预算资金支出
D.区分预算资金、国有资产和政府信用是预算资金管理的重要内容
答案：C
解析：经费包干制适用于除投资性支出和事业性支出外的其他支出。因此，选项C“经费包干制适用于所有类型的预算资金支出”是错误的。选项A、B、D均为正确的描述。
6、根据《中华人民共和国财政管理法》规定，下列项目中，属于纳入一般公共预算管理的财政收支类型是（）。
A.社会保险基金支出
B.科研项目补助
C.自然资源资产所有权收益
D.国有企业产权交易收益
答案：B
解析：根据《中华人民共和国财政管理法》规定，一般公共预算主要管理的是基本公共服务、社会事业发展、公共管理和国防、安全等方面的收支，其中包括科研项目补助等。选项A属于社会保险基金预算，选项C和D属于政府性基金预算。
7、下列税种中，属于我国中央与地方共享税的是（）。
A.消费税
B.车辆购置税
C.个人所得税
D.关税
答案：C
解析：个人所得税属于中央与地方共享税。消费税、车辆购置税和关税均属于中央固定收入税种，收入全额归中央所有。共享税通常包括增值税、企业所得税、个人所得税等，按一定比例在中央和地方之间划分。
8、关于政府非税收入的特点，以下说法正确的是（）。
A.非税收入具有无偿性，不需要缴纳者直接受益
B.非税收入纳入一般公共预算管理，全部属于财政资金
C.非税收入的主要形式是税收
D.非税收入由税务机关统一征收
答案：B
解析：政府非税收入是除税收以外，由各级政府依法利用政府权力、政府信誉等取得的财政性资金，其特点包括：纳入预算管理（一般公共预算或其他类型预算）、属于财政资金，但不具有无偿性（通常遵循受益负担原则）。选项A错误，非税收入可能要求缴纳者直接受益（如使用费）；选项C错误，非税收入是税收之外的收入；选项D错误，非税收入由各职能部门征收（如教育部门征收学费）。
9、下列关于增值税的表述，不正确的是（）
A.增值税是一种间接税，由销售方向购买方征收。
B.增值税应税销售行为包括销售货物、提供劳务、销售服务等。
C.增
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