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2026年税务风险控制专员考试题库及解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度销售收入为5000万元，发生广告费支出800万元，根据现行企业所得税法规定，该企业当年可税前扣除的广告费是多少万元？

A.500万元

B.800万元

C.2500万元

D.400万元

2.张某在2025年3月从A公司取得一次性奖金10万元，该奖金应如何缴纳个人所得税？

A.按全额适用综合所得税率

B.暂不缴纳个人所得税

C.按月均收入适用税率减半征收

D.按全年工资薪金所得适用税率

3.某上市公司2025年度经审计的净利润为2000万元，但实际分配股利1500万元，税务部门应如何处理？

A.要求补缴企业所得税300万元

B.不予处理，因股利分配属于公司内部决策

C.调整股利分配比例，确保税前扣除不超过利润总额

D.要求补缴个人所得税300万元

4.个体工商户王某2025年经营所得80万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.20%

B.35%

C.30%

D.25%

5.某企业2025年取得境外子公司股息收入100万美元，假设不考虑税收抵免，该收入在境内应如何处理？

A.全额缴纳企业所得税25%

B.暂不缴纳企业所得税

C.按股息所得减半征收企业所得税

D.免征企业所得税

6.某企业2025年度研发费用投入500万元，符合加计扣除政策，假设加计扣除比例为75%，该企业可税前额外扣除多少万元？

A.375万元

B.500万元

C.250万元

D.187.5万元

7.张某2025年4月从B公司离职，取得一次性补偿金20万元，该补偿金应如何计算个人所得税？

A.全额适用综合所得税率

B.暂不缴纳个人所得税

C.按月均收入适用税率减半征收

D.按全年工资薪金所得适用税率

8.某企业2025年度取得固定资产折旧费用300万元，假设采用直线法折旧，税务部门是否认可该费用？

A.不认可，因折旧方法需经备案

B.认可，但需提供折旧政策说明

C.不认可，因折旧年限不符合税法规定

D.认可，无需额外说明

9.某企业2025年取得境外所得80万美元，假设境外已纳税款为20万美元，境内应如何处理？

A.免征企业所得税

B.按全额征收企业所得税

C.减半征收企业所得税

D.实施税收抵免，补缴境内税款20万美元

10.某个体工商户2025年取得经营所得100万元，但实际支出60万元，税务部门应如何处理？

A.要求补缴个人所得税40万元

B.不予处理，因经营所得无需税前扣除

C.调整支出比例，确保税前扣除不超过收入总额

D.要求补缴个人所得税20万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.符合先进制造业增值税留抵退税政策

B.因疫情影响无法及时抵扣进项税额

C.境外子公司取得的股息收入已纳税

D.出口业务因汇率变动导致税负增加

2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.股票交易亏损

C.子女教育支出

D.大病医疗费用

3.以下哪些费用不得在企业所得税前扣除？

A.企业投资者的非经营性支出

B.职工福利费超标部分

C.税收罚款

D.职工教育经费超标部分

4.企业境外所得税收抵免需要满足哪些条件？

A.境外所得已实际缴纳税款

B.境内外所得适用税率一致

C.境外所得与境内所得性质相同

D.境外所得已通过备案

5.以下哪些情形属于税务风险点？

A.收入确认不及时

B.成本费用分摊不合理

C.境外所得未进行税收抵免

D.个人所得税专项附加扣除虚假申报

三、判断题（共5题，每题2分）

1.企业取得的政府补助收入，无论是否与经营相关，均需缴纳企业所得税。

（正确/错误）

2.个体工商户的经营所得可以适用综合所得税率。

（正确/错误）

3.企业取得的境外股息收入，若已在境外缴纳税款，可以申请税收抵免。

（正确/错误）

4.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，不可申请留抵退税。

（正确/错误）

5.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报，不得累计扣除。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述企业所得税前扣除费用的基本原则。

2.简述增值税留抵退税的适用条件。

3.简述个人所得税专项附加扣除的申报要求。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某制造业企业2025年度取得销售收入5000万元，发生广告费支出800万元，但未进行税前扣除。税务部门审核时发现，该企业符合广告费扣除比例75%的规定。假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算该企业因未扣除广告费需补缴的企业所得税金额