2026年内部审计师面试题库及答案解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年内部审计师面试题库及答案解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造企业内部审计部门计划对采购流程进行审计，发现供应商选择过程中存在主观性强、缺乏竞争性等问题。根据COBIT2019框架，审计师应重点关注的控制域是？

A.风险管理

B.供应商管理

C.运营治理

D.战略规划

2.某金融机构内部审计发现，部分员工在离职时未及时交接客户信息，导致数据泄露风险。根据SOX法案要求，该机构应如何改进内部控制？

A.加强离职员工的背景调查

B.实施定期客户信息权限审计

C.提高员工离职补偿标准

D.限制客户信息的访问权限

3.某零售企业通过ERP系统管理库存，审计发现系统存在库存数据更新不及时的问题，导致实际库存与系统记录不符。根据ITIL框架，审计师应建议企业优先解决哪个环节？

A.事件管理

B.变更管理

C.服务请求管理

D.资产管理

4.某医疗机构的内部审计报告显示，部分医生违规使用高价药品，导致医疗费用虚高。根据国际反舞弊标准（IPSA），审计师应如何建议企业改进？

A.加强医生绩效考核

B.建立药品采购的随机抽查机制

C.实施药品使用的事前审批制度

D.提高药品采购的透明度

5.某跨国公司在欧洲运营，内部审计发现当地子公司存在税务合规风险。根据欧盟GDPR法规，审计师应重点关注哪项合规要求？

A.数据本地化存储

B.员工隐私培训

C.税务申报延迟缴纳

D.个人信息跨境传输

6.某建筑企业内部审计发现，项目成本超支的主要原因是材料采购价格波动较大。根据PMBOK指南，审计师应建议企业采用哪种风险管理策略？

A.风险规避

B.风险转移

C.风险减轻

D.风险接受

7.某科技公司内部审计发现，部分员工利用公司设备进行私人创业活动，导致资源浪费。根据NIST网络安全框架，审计师应建议企业实施哪个核心功能？

A.身份认证

B.访问控制

C.数据保护

D.安全监控

8.某物流公司内部审计发现，运输路线规划不合理导致运输成本居高不下。根据精益管理理论，审计师应建议企业优先优化哪个环节？

A.车辆调度

B.仓储管理

C.客户服务

D.路线监控

9.某教育机构内部审计发现，部分教师利用职务之便收取学生家长礼品。根据OECD反腐败建议，审计师应建议企业建立哪种机制？

A.教师收入保密制度

B.家长投诉举报渠道

C.教师行为定期评估

D.礼品登记公示制度

10.某能源企业内部审计发现，部分设备维护记录不完整，导致安全隐患。根据ISO45001职业健康安全管理体系，审计师应建议企业重点完善哪项流程？

A.风险评估

B.事故调查

C.维护培训

D.应急演练

二、多选题（每题3分，共5题）

1.某制造业企业内部审计发现，生产过程中的质量控制存在漏洞，导致产品次品率高。根据IATF16949质量管理体系，审计师应建议企业重点关注哪些控制措施？

A.供应商资质审核

B.工序间的首件检验

C.员工技能培训

D.不合格品的追溯机制

E.生产设备的定期校准

2.某金融机构内部审计发现，部分客户资金存在挪用风险。根据巴塞尔协议III，审计师应建议企业加强哪些内控措施？

A.客户身份识别（KYC）

B.资金流向监控

C.普通账户与特殊账户分离

D.内部调岗审批制度

E.审计委员会监督

3.某零售企业内部审计发现，线上销售系统存在数据泄露风险。根据PCIDSS标准，审计师应建议企业加强哪些安全措施？

A.交易数据加密

B.支付终端定期检测

C.员工安全意识培训

D.存储卡信息脱敏

E.访问权限分级管理

4.某医疗机构内部审计发现，部分药品采购存在价格虚高问题。根据WHO药品采购指南，审计师应建议企业建立哪些机制？

A.采购招标制度

B.价格比对分析

C.药品溯源系统

D.采购人员轮岗机制

E.第三方审计监督

5.某跨国公司内部审计发现，不同子公司在费用报销标准上存在差异。根据COBIT2019，审计师应建议企业优化哪些流程？

A.报销制度标准化

B.电子审批系统

C.费用预算控制

D.内部审计抽查

E.员工费用培训

三、判断题（每题1分，共10题）

1.内部审计师在执行审计时，必须保持独立性和客观性，但可以接受被审计单位的礼品或招待。（×）

2.根据COSO框架，内部控制的目标包括运营效率、财务报告可靠性及合规性。（√）

3.内部审计报告必须公开披露给所有员工，不得保密。（×）

4.根据SOX法案，CEO和CFO必须对财务报告的准确性负责。（√）

5.ITIL框架主要用于IT服务管理，不适用于传统企业。（×）

6.根据IPSA标