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2026年企业内部审计人员应聘笔试宝典

一、单选题（共10题，每题1分）

1.在企业内部审计中，审计人员执行独立性要求时，以下哪项做法最符合职业道德规范？

A.与被审计部门负责人有亲属关系，但向管理层披露

B.参与被审计项目的预算编制工作

C.在审计报告前接受被审计部门的宴请

D.避免参与可能影响客观性的决策讨论

2.某制造企业发现原材料采购记录存在系统性舞弊，内部审计部门应如何处理？

A.仅向财务部门报告，由其追责

B.直接向监管机构举报，避免企业内部处理延误

C.评估舞弊影响并报告管理层，同时协助制定整改方案

D.保留证据后离职，避免个人风险

3.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项控制措施最能体现“权责分明”原则？

A.高管层定期审批所有采购订单

B.建立采购部门与财务部门职责分离制度

C.通过内部审计抽查部分订单以验证合规性

D.要求员工签署保密协议以防范操作风险

4.内部审计部门在评估信息系统风险时，应优先关注以下哪项内容？

A.系统的界面设计是否美观

B.数据备份与灾难恢复计划的完备性

C.员工对系统的操作培训频率

D.系统供应商的市场知名度

5.某零售企业通过大数据分析发现销售数据异常，内部审计应重点核查以下哪项？

A.销售人员是否存在代客刷单行为

B.库存盘点记录是否准确

C.促销活动规则是否执行到位

D.POS系统是否遭篡改

6.内部审计部门在评估供应链管理风险时，应特别关注以下哪项？

A.供应商的报价是否低于行业平均水平

B.关键原材料是否存在单一来源依赖

C.供应商的交货时间是否准时

D.供应商的税务评级是否良好

7.根据COBIT框架，内部审计部门在评估业务流程风险时，应优先关注以下哪项？

A.流程文档是否完整

B.员工对流程的理解程度

C.流程执行中的异常交易频率

D.流程改进的频率

8.某企业发现员工利用职务便利虚开发票套取资金，内部审计应如何追溯资金流向？

A.仅核查财务系统交易记录

B.通过银行流水分析资金流向

C.询问被审计部门负责人

D.依赖外部审计机构协助调查

9.内部审计部门在评估合规风险时，应重点核查以下哪项？

A.企业网站是否包含免责声明

B.是否存在未经授权的合同签署

C.员工培训记录是否完整

D.法律法规更新是否及时传达

10.某制造企业发现产品质检流程存在漏洞，内部审计应如何建议改进？

A.增加质检人员数量以覆盖所有产品

B.建立质检结果与绩效考核挂钩机制

C.优化质检流程的自动化程度

D.要求质检员提高责任心

二、多选题（共5题，每题2分）

1.内部审计部门在执行风险评估时，应考虑以下哪些因素？

A.行业监管压力

B.企业财务状况

C.员工道德水平

D.技术系统稳定性

E.管理层对审计工作的支持程度

2.某上市公司内部审计部门在评估财务报告风险时，应重点关注以下哪些领域？

A.关联方交易

B.收入确认政策

C.成本费用分摊

D.资产减值准备计提

E.职工薪酬核算

3.内部审计部门在评估信息系统安全风险时，应关注以下哪些措施？

A.用户权限管理是否严格

B.数据加密是否到位

C.安全日志是否完整

D.员工安全意识培训是否定期开展

E.系统漏洞是否及时修复

4.某外贸企业发现汇率波动风险较大，内部审计应建议以下哪些措施？

A.使用远期外汇合约锁定汇率

B.优化采购和销售结构以分散风险

C.建立汇率风险预警机制

D.要求业务部门减少外币结算比例

E.加强对汇率政策的研究

5.内部审计部门在评估采购管理风险时，应关注以下哪些环节？

A.供应商选择是否合规

B.采购合同条款是否完整

C.采购流程是否电子化

D.采购价格是否合理

E.采购退货处理是否规范

三、判断题（共10题，每题1分）

1.内部审计部门的独立性要求意味着审计人员不得参与被审计部门的决策制定。

2.企业内部控制的目标仅包括财务报告可靠性。

3.内部审计部门可以直接调整被审计部门的业务流程。

4.数据分析是内部审计发现问题的有效工具。

5.内部审计报告应仅提交给财务总监阅读。

6.员工道德水平对内部控制有效性没有直接影响。

7.内部审计部门在评估合规风险时，需要熟悉所有相关法律法规。

8.信息系统风险评估时，系统性能指标无需关注。

9.内部审计部门可以直接向监管机构举报舞弊行为，无需管理层批准。

10.内部审计工作完成后，审计部门无需跟踪整改措施的落实情况。

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述内部审计部门在评估供应链管理风险时应关注的重点环节。

2.解释“风险评估矩阵”在内部审计中的应用