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2025年学历类自考税法-比较教育参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税应税行为的是？

A.销售货物

B.提供加工修理劳务

C.转让无形资产

D.免费赠送货物

2、企业所得税前不得扣除的利息支出是？

A.借款用于生产设备的利息

B.超过注册资本的借款利息

C.银行贷款利息

D.与经营无关的借款利息

3、个人所得税专项附加扣除中，子女教育的每月扣除限额是多少？

A.1000元/月

B.2000元/月

C.3000元/月

D.5000元/月

4、消费税中卷烟的从价税税率是？

A.30%

B.20%

C.10%

D.5%

5、关税完税价格的计算基础通常是？

A.境内市场同类价格

B.海关审定的成交价格

C.出口国同类价格

D.国际大宗商品价格

6、增值税免税项目不包括？

A.直接用于科研教育的进口设备

B.避孕药品和用具

C.电池销售

D.免费提供餐饮服务

7、企业所得税法定税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

8、个人所得税综合所得超过36000元至144000元的部分适用税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9、消费税纳税环节中，下列属于生产环节的是？

A.商业企业批发环节

B.生产环节

C.零售环节

D.进口环节

10、2023年4月1日后，增值税小规模纳税人征收率是？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税征税范围的是？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.提供生活服务

12、企业所得税的税前扣除项目中，下列哪项不得扣除？

A.业务招待费

B.广告费

C.捐赠支出

D.罚款支出

13、消费税的纳税环节主要在哪个环节？

A.销售环节

B.生产环节

C.进口环节

D.消费环节

14、关税完税价格的计算公式为？

A.FOB价+运费+保险费

B.CIF价+关税

C.FOB价+关税

D.成交价

15、房产税从租计征的税率是？

A.12%

B.1.2%

C.5%

D.20%

16、土地增值税增值额计算公式为？

A.销售价格×（1-扣除项目金额比例）

B.销售价格-扣除项目金额

C.扣除项目金额×增值率

D.销售价格÷（1+增值率）

17、契税的税率范围是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

18、印花税计税依据为合同金额的是？

A.购销合同

B.融资租赁合同

C.建设工程合同

D.保管合同

19、环境保护税的征税范围包括？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.以上全部

20、下列项目中，增值税免征的是？

A.农业生产者销售自产农产品

B.小微企业月销售额15万以下

C.个人销售自己使用过的物品

D.提供运输服务

21、中国增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

22、美国企业所得税税率采用？

A.21%

B.30%

C.25%

D.35%

23、德国个人所得税累进税率最高档为？

A.45%

B.42%

C.39%

D.35%

24、中国环境保护税中，大气污染物超标排放的应税税额计算公式为？

A.污染当量数×标准税率

B.实际排放量×标准税率

C.超标倍数×基准税率

D.污染物重量×单位税额

25、法国增值税标准税率是？

A.20%

B.18%

C.15%

D.10%

26、中国土地增值税实行？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.差别税率

27、澳大利亚公司所得税税率是？

A.30%

B.25%

C.22.5%

D.15%

28、中国契税税率幅度为？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

29、日本消费税标准税率是？

A.10%

B.8%

C.5%

D.0%

30、中国车辆购置税的计税依据是？

A.成交价格

B.评估价

C.市场价

D.增值额

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据《增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税义务时间的表述正确的是？

A.销售货物采取赊销方式，纳税义务发生时间为合同签订日

B.委托加工货物，纳税义务发生时间为发出货物并取得验收单据时

C.采取预收款方式的销售行为，纳税义务发生时间为收到预收款时

D.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的，纳