存货、采购和付款循环的审计美国法尔莫公司报舞弊审计案例.pptxVIP

美国法尔莫公司概况美国法尔莫公司是一家大型跨国企业，其业务遍及全球。该公司拥有多元化的产品和服务，包括农业、工业和消费品。ghbygdadgsdhrdhad

法尔莫公司存货、采购和付款循环的审计11.存货管理审计审查存货盘点、估值和减值准备程序，确保准确性和完整性。22.采购流程审计评估采购流程的有效性，包括供应商选择、采购订单和验收流程。33.付款流程审计审查付款流程的控制措施，包括付款审批、记录和对账程序。

审计目标评估内部控制评估法尔莫公司存货、采购和付款循环的内部控制有效性，识别控制薄弱环节和潜在风险。发现舞弊迹象通过审计程序，调查是否存在舞弊行为，包括虚假交易、资产挪用和贪污腐败等。验证财务报表确保法尔莫公司存货、采购和付款循环相关财务报表数据真实可靠，没有重大错报。提出改善建议针对发现的内部控制缺陷和舞弊风险，提出改进建议，提高公司运营效率和风险管控能力。

审计范围期间审计期间为2023年1月1日至2023年12月31日。这涵盖了法尔莫公司完整的一年财务周期。业务范围审计范围包括法尔莫公司存货、采购和付款循环的所有关键业务流程，包括存货管理、供应商管理、采购合同管理、付款流程管理。

审计方法1风险评估识别存货、采购和付款循环的关键风险领域。2控制测试评估内部控制的有效性。3实质性程序获取足够适当的审计证据。4分析性程序识别异常情况和舞弊迹象。审计团队将采用多种审计方法，包括风险评估、控制测试、实质性程序和分析性程序。这些方法将根据法尔莫公司具体的业务环境和风险进行调整。为了确保审计的独立性和客观性，审计团队将遵循相关的职业道德规范和审计准则。

存货管理审计存货盘点审计人员现场盘点存货，核实账面记录与实际存货数量是否一致。存货周转率分析分析存货周转率，评估存货管理效率，识别潜在的积压或短缺问题。存货成本控制审查存货采购、仓储、运输等环节的成本控制措施，评估成本控制的有效性。存货管理制度评估存货管理制度是否健全、执行是否到位，识别制度缺陷和管理漏洞。

存货盘点程序1计划阶段制定盘点计划，确定盘点范围、时间、方法和人员。明确盘点目标和要求，确保盘点工作的完整性和准确性。2盘点执行阶段严格按照计划进行盘点，并做好记录。确保所有库存物品都被盘点到，并记录其数量、品名、规格、批号等信息。3盘点核对阶段将盘点结果与库存记录进行核对，发现差异并进行调查。针对差异进行分析，查明原因并采取相应的措施，确保库存信息的准确性。

存货估值审计成本核算审计师应检查法尔莫公司使用的成本核算方法是否合理，并评估其准确性。存货盘点审计师需确认法尔莫公司是否对存货进行了准确的盘点，并评估其盘点方法是否有效。减值测试审计师应评估法尔莫公司是否对存货进行了减值测试，并确保其测试方法是否符合相关规定。估值方法审计师应评估法尔莫公司使用的存货估值方法是否合理，并确保其估值方法是否符合相关规定。

存货减值准备审计减值测试方法审计师应评估法尔莫公司是否采用合理且一致的减值测试方法，并确保测试结果准确反映存货的实际价值。减值准备计提审计师应验证法尔莫公司是否根据减值测试结果合理计提减值准备，并检查其计提方法是否符合相关会计准则的要求。减值准备披露审计师应确认法尔莫公司是否在财务报表中完整、准确地披露了减值准备相关信息，包括计提依据、金额和影响。

采购流程审计采购订单审计人员检查采购订单的完整性、准确性、授权和审批流程。收货流程审计人员评估收货记录、验收报告和仓储管理的有效性。付款审批审计人员验证付款申请、发票匹配和付款审批的合规性。采购文件审计人员检查采购政策、流程和相关文件，确保其完整性和有效性。

供应商管理审计供应商资质审核审计团队重点评估供应商的资质，包括财务状况、经营能力、信用记录等，以确保其符合公司的标准。合同条款审查审计人员仔细审查了供应商的合同条款，确保其对公司有利，包括价格、付款方式、质量标准等。供应商绩效评估审计团队通过分析历史数据和实际情况，评估供应商的履约能力、供货质量、服务水平等，以识别潜在风险。供应商关系管理审计人员关注公司与供应商之间的沟通机制、合作模式，以及风险管理措施，以确保供应链的稳定和安全。

采购合同审计11.合同条款完整性审计人员应审查合同条款的完整性，确保包含所有关键要素，如价格、数量、交货时间等。22.合同条款合规性审计人员应核实合同条款是否符合相关法律法规和公司内部政策规定。33.合同执行情况审计人员应核实合同执行情况是否符合合同条款约定，并关注是否存在违反合同条款的行为。44.合同风险评估审计人员应评估合同执行过程中可能存在的风险，例如价格波动、质量问题、交货延误等。

付款流程审计付款审批控制审计人员重点关注付款审批流程的完整性、有效性和合规性。审计程序包括：检查付款审批流程的文档化程度，评估审