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企业内部审计内部控制制度及实施细则

企业内部审计是保障经营管理合规性、风险可控性及资源使用效率的重要手段，内部控制制度则是规范业务流程、防范重大风险的基础框架。两者协同作用，共同构建企业治理的“免疫系统”。本制度及实施细则围绕内部审计与内部控制的核心目标，明确职责边界、操作流程及监督机制，确保制度落地的有效性与可执行性。

一、内部审计基本规则

（一）组织架构与职责定位

内部审计机构独立设置，直接向董事会（或审计委员会）报告工作，不受管理层其他部门干预。机构负责人由董事会任免，确保独立性。其核心职责包括：

1.对企业各部门、分支机构及控股子公司的财务收支、经济活动真实性、合法性进