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公司年度预算制定及成本管控标准流程

一、适用范围与目标

本流程适用于各类企业（尤其是中大型企业及集团化公司）的年度预算编制、执行、监控及成本管控全周期管理，旨在通过标准化流程实现以下目标：

科学分配资源，保证企业战略目标与资源配置匹配；

规范预算编制与执行，避免盲目支出与资源浪费；

建立成本管控机制，实时监控成本偏差，降低运营风险；

为绩效考核提供数据支撑，提升管理精细化水平。

二、年度预算制定及成本管控全流程

（一）前期准备：夯实预算编制基础

阶段目标：明确预算编制依据、组织架构及数据基础，保证预算方向与企业战略一致。

明确战略目标与预算导向

由总经理办公室牵头，组织召开年度战略研讨会，明确下一年度公司级核心目标（如营收增长率、利润率、市场份额等），并分解至各业务部门。

财务部根据战略目标，制定预算编制原则（如“以收定支、量入为出”“重点保障核心业务，压缩非必要支出”）。

成立预算管理组织

设立预算管理委员会，由总经理任主任，分管财务、销售、生产、采购的副总经理任副主任，各部门负责人为成员，负责预算审批、重大调整决策及争议协调。

预算管理委员会下设工作小组（设在财务部），由财务经理*担任组长，负责预算编制组织、培训、汇总及日常监控。

收集历史数据与市场信息

财务部整理近3-5年财务数据（收入、成本、费用、利润等）、各部门预算执行情况及差异分析报告。

各业务部门提供行业趋势、竞争对手动态、市场价格变动（如原材料采购价、人力成本涨幅）等外部信息。

制定预算编制时间表

明确各阶段节点（如数据提交初稿、审核修订、审批下达时间），提前10个工作日下发通知，保证各部门留足编制时间。

输出成果：《年度预算编制指引》《预算管理委员会及工作小组名单》《预算编制时间计划表》。

（二）预算编制：分级编制、上下结合

阶段目标：各部门根据战略目标及编制指引，编制部门预算，财务部汇总形成公司总预算，保证预算合理性与可操作性。

编制经营预算（业务部门主导）

销售部：基于市场预测及销售目标，编制《销售预算》（按产品/区域/客户维度分解，含销量、单价、收入），明确回款计划。

生产部/采购部：根据销售预算编制《生产预算》（产量、产能规划）、《直接材料预算》（材料消耗量、采购成本）、《直接人工预算》（工时、工资率）；《制造费用预算》（车间水电、折旧、维修等）。

研发部/市场部/行政部：编制《费用预算》（研发投入、市场推广费、办公费、差旅费等），区分固定费用与变动费用，说明费用必要性及测算依据。

编制财务预算（财务部主导）

财务部汇总各部门经营预算，编制《预计利润表》（收入-成本-费用=净利润）、《预计现金流量表》（经营/投资/筹资活动现金流）、《预计资产负债表》（资产/负债/所有者权益）。

测算关键财务指标（如毛利率、净利率、流动比率、资产负债率），保证符合企业风险控制要求。

预算初审与沟通

预算工作小组对各部门预算初稿进行合规性、合理性审查（如费用是否超历史水平、销量预测是否与市场匹配），反馈修改意见。

各部门根据意见调整预算，与工作小组沟通达成一致，形成部门预算终稿。

输出成果：各部门预算明细表、《销售预算》《生产预算》《成本预算》《费用预算》《公司总预算（三表）》。

（三）预算审核与汇总平衡

阶段目标：通过多轮审核与平衡，保证预算符合战略导向、资源分配合理、各部门目标协同。

部门预算交叉审核

预算管理委员会组织各部门负责人召开预算评审会，重点审核：

销售预算与生产产能是否匹配（如销售部计划增产30%，生产部能否保障供应？）；

采购成本与市场价格趋势是否一致（如原材料涨价10%，采购部是否采取应对措施？）；

费用预算与部门职责是否匹配（如行政部办公费是否较去年下降，体现降本要求？）。

汇总平衡与调整

财务部根据评审意见，汇总各部门预算，进行资源平衡（如优先保障高利润业务、压缩低效业务支出），形成《公司年度预算（草案）》。

若资源不足，由预算管理委员会协调各部门重新调整预算，保证“总盘子”不超企业资源上限（如可用资金、产能限制）。

输出成果：《公司年度预算（草案）》《预算评审会议纪要》。

（四）预算审批与下达

阶段目标：正式确定年度预算，明确各部门责任，保证预算执行有据可依。

履行审批流程

《公司年度预算（草案）》经预算管理委员会审议通过后，提交总经理办公会审批；

涉及重大资本支出（如超1000万元投资）或战略调整的，需提交董事会最终审批。

正式下达预算指标

财务部编制《年度预算批复文件》，明确各部门预算指标（如销售部营收目标、生产部成本限额、行政部费用总额）、考核权重及奖惩机制。

由总经理签发后，下发至各部门，并在公司内部公示（涉密信息除外），保证全员知晓预算目标。

输出成果：《年度预算批复文件》《各部门预算指标分解表》。

（五）预算执行与动态监控

阶段目标