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控制活动及其在审计中应用与评估.pdf

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    （一）控制活动的要素

    控制活动（不管存在于信息系统还是人工系统中）具有各种不同的目标，运用于各种不同

    的组织和职能层级中。控制活动包括与下列相关的活动:

    1.；

    2.业绩评价；

    3.信息处理；

    4.实物控制；

    5.职责分离。

    （二）与审计相关的控制活动

    与审计相关的控制活动包括：

    1.与特别风险相关的控制活动，以及与仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计

    的风险相关的控制活动（P152表7-7的第5、6列）；

    2.

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