2026年税务师《税法二》真题解析试卷.docxVIP

2026年税务师《税法二》真题解析试卷

考试时间：120分钟?总分：150分?年级/班级：2025级税务师考试备考班

一、选择题

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）

A.年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人，必须登记为一般纳税人

B.一般纳税人发生应税销售行为，可以选择简易计税方法计税

C.小规模纳税人销售货物适用13%的增值税税率

D.一般纳税人购进用于集体福利的货物，可以抵扣进项税额

2.企业发生的下列支出，属于税法上允许税前扣除的是（）

A.用于生产产品的机器设备修理费

B.职工个人的消费贷款利息支出

C.超过年度利润总额5%的广告费支出

D.支付给关联方的利息费用，且不符合独立交易原则

3.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，属于从价定率计征消费税的是（）

A.白酒

B.烟草

C.高档手表

D.木制一次性筷子

4.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）

A.符合条件的软件生产企业可以享受100%的税收优惠

B.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

C.从事符合条件的农林牧渔业项目的所得，可以免征企业所得税

D.企业购置用于环境保护的专用设备，可以抵免部分企业所得税应纳税额

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）

A.子女教育专项附加扣除的标准为每月1000元

B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人享受

C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为医保报销后个人负担的8万元

D.住房租金专项附加扣除适用于直辖市、省会城市等城市

6.根据车辆购置税法律制度的规定，下列说法正确的是（）

A.外国驻华使馆、领事馆购买车辆免征车辆购置税

B.个人购买新能源汽车可以减半征收车辆购置税

C.企业购置货车用于运输货物，不属于车辆购置税的征税范围

D.车辆购置税的税率为10%

7.下列关于印花税法律制度的规定，正确的是（）

A.购销合同按照合同所载金额的0.5‰贴花

B.财产租赁合同按照租赁金额的1‰贴花

C.技术合同按照合同所载金额的3%贴花

D.印花税的代扣代缴义务人仅限于支付方

8.企业发生的下列支出，属于不得税前扣除的费用是（）

A.生产车间管理人员的工资

B.职工福利费（不超过工资总额14%）

C.资产租赁费

D.超过税法规定的业务招待费支出

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产折旧的说法，正确的是（）

A.固定资产应当自投入使用月份的次月起计算折旧

B.已提足折旧的固定资产，可以继续计提折旧

C.纳税人可以自行确定固定资产的折旧年限

D.弃用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧

10.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的是（）

A.企业年金个人账户的缴费额全额计入应纳税所得额

B.个人因工作??伤领取的赔偿金可以免税

C.独生子女的赡养费支出可以全额扣除

D.个人购买符合规定的商业健康险的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（240元/月）

二、填空题

1.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，进项税额（）抵扣。

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除，超过部分（）结转以后年度扣除。

3.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、（）、成品油、小汽车等。

4.企业所得税的基本税率为（），符合条件的小型微利企业适用20%的优惠税率。

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、（）、住房贷款利息和住房租金。

6.车辆购置税的计税价格不包括（），但包括价外费用。

7.印花税的税率分为比例税率和（）两种形式。

8.企业发生的与管理费用相关的支出，在规定范围内（）税前扣除。

9.固定资产的折旧方法包括直线法、工作量法、加速折旧法等，纳税人可以（）折旧方法。

10.个人所得税应纳税所得额的计算，应当将每一项所得（）后，再按照适用税率计算应纳税额。

三、多选题

1.下列关于增值税一般纳税人应纳税额的计算，正确的说法有（）

A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

B.当期销项税额=销售额×适用税率

C.当期进项税额包括购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额

D.因管理不善造成的货物损失，其进项税额不得抵扣

2.企业发生的下列支出，属于税法上允许税前扣除的职工薪酬有（）

A.职工工资、奖金、津贴

B.职工福利费（不超过工资总额14%）

C.职工教育经费（不超过工资总额