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十三章知识点回顾及习题巩固：计税基础与账面价值差异分析.pdfVIP

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  • 2026-01-23 发布于北京
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十三章知识点回顾及习题巩固：计税基础与账面价值差异分析.pdf

    5.【多选题】下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有（）。

    A.存货期末的可变现净值高于成本

    B.国债确认的利息收入

    C.固定资产发生的维修支出

    D.使用不确定的无形资产期末进行减值测试

    【正确】ABC

    【解析】选项A，存货期末的可变现净值高于成本，说明存货未发生减值，不需要计提

    减值准备。因此账面价值等于计税基础，不产生税会差异；选项B，国债利息收入免税，属

    于永久性差异，因此账面价值等于计税基础；选项C，固定资产

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