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研发费用加计扣除合规申报清单

类别 工具/模板名称 主要用途与说明 关键使用要点 是否提供模板

一、项目管理类 1.研发项目立项决议书/计划书 正式启动研发项目，明确项目合法性、创新性与预算。是证明研发活动真实性的核心文件。 需包含：项目名称、目标、创新点、预算、人员、实施周期、预期成果。建议由公司管理层正式批准。 是（建议格式）

2.研发项目阶段性报告/结题报告 记录研发进程与成果，证明项目的持续性与最终产出。 定期（如季度）或项目结束时编写，说明技术进展、费用使用情况、遇到的问题及成果（如测试报告、设计图纸）。 是（建议格式）

二、费用归集核算类 3.研发支出辅助账（分项目） 核心工具。按税法要求对每个研发项目的各项费用进行单独、准确归集。 必须设置。科目需与政策规定的七大类费用对应。每月及时登记，确保费用凭证齐全。 是（核心模板）

4.研发费用归集表（年度汇总） 用于企业所得税申报，将各项目辅助账汇总填报至《研发费用加计扣除优惠明细表》。 数据需完全来源于辅助账。注意“其他相关费用”的限额计算。 是（汇总模板）

5.研发人员工时记录表 合理分摊同时从事研发与非研发活动人员的工资薪金，是归集“人员人工费用”的关键依据。 要求研发人员定期填写，由项目负责人审核。工时记录需真实、可追溯。 是

6.研发材料/设备领用台账 清晰区分研发活动与生产