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2025年《税务师》税法一真题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据税法基本原则，税收法律关系中的权利义务必须由法律明确规定，这体现了税法的（）原则。

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.税收合作信赖保护

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.2.9

B.3.2

C.4.6

D.6.9

3.下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.轮胎

4.根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟计税依据的表述，正确的是（）。

A.自产自用卷烟，按组价计税

B.委托加工卷烟，按受托方的计税价格计税

C.批发环节销售卷烟，按含税销售额计税

D.进口卷烟，按关税完税价格加征消费税

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.向关联方借款的利息支出

B.支付给员工的工资薪金

C.购买用于研发活动的仪器设备支出

D.发生的与生产经营无关的捐赠支出

6.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加20万元，管理费用50万元（其中含符合规定的职工福利费6万元），销售费用80万元，财务费用30万元（其中含符合规定的利息支出10万元），公益性捐赠支出5万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.60

B.65

C.70

D.75

7.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收和核定征收

B.查验征收和定期定额征收

C.查账征收和代扣代缴

D.核定征收和代收代缴

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资薪金所得”的是（）。

A.个人独资企业投资者的生产经营所得

B.个人从公司取得的股息、红利

C.个人从任职单位取得的年终奖金

D.个人出租房屋取得的租金收入

9.资源税的纳税义务发生时间，一般按照（）确定。

A.纳税人销售资源税应税产品或者自用资源税应税产品的时代

B.资源税纳税期限的最后一日

C.资源税纳税申报日的次日

D.资源税税款缴纳日的次日

10.某企业拥有房产一栋，原值3000万元，2024年度出租该房产取得租金收入100万元，发生与出租业务相关的管理费用10万元。该企业2024年度应缴纳的房产税为（）万元。（当地房产税税率为1.2%）

A.12

B.15

C.30

D.42

11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.市区内的企业用地

B.农村集镇的商业用地

C.报废的铁路专用土地

D.公园内的道路用地

12.契税的计税依据，根据房屋交易的不同情况，分别确定为（）。

A.房屋的评估价格、成交价格、市场平均价格

B.房屋的评估价格、成交价格、拆迁补偿费用

C.房屋的成交价格、按揭贷款金额、拆迁补偿费用

D.房屋的成交价格、评估价格、拆迁补偿费用

13.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方法包括（）。

A.书面通知银行划拨存款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.限制出境

D.以上所有方法

14.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应在（）内办理退还手续。

A.纳税人发现之日起10日

B.税务机关发现之日起10日

C.纳税人发现之日起30日

D.税务机关发现之日起30日

二、多项选择题（本题型共8小题，每小题2分，共16分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每小题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、