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2025内控手册年度修订总结

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**报告标题：2025内控手册年度修订总结**

**开头：**

为适应日益复杂的内外部环境，满足公司治理及风险管理的内在要求，并确保持续符合相关法律法规与监管标准，我们依据年度计划，组织开展了2025年度内部控制（内控）手册的修订工作。本次修订的主要目的在于：梳理并更新公司现有的内控流程与要求，优化控制活动，提升内控体系的完整性、有效性与适用性，从而更好地防范和化解经营风险，保障公司资产安全，提高运营效率，并为内外部审计奠定坚实基础。

在过去的一年中，修订工作主要围绕以下几个方面展开：首先，我们深入分析了公司最新的业务发展、组织架构调整以及内外部环境变化，识别了潜在的新的风险点；其次，对现有内控手册的内容进行了全面的梳理、评估与修订，增补了新的业务环节控制要求，优化了部分冗余或不适用的流程；再次，组织了多轮次的内部讨论、部门协调及关键岗位人员培训，以确保修订内容的准确理解和有效执行；最后，完成了修订稿的审核、批准与发布，并启动了相关宣贯工作，力求将更新后的内控要求落实到实际操作中。

本报告旨在总结2025年度内控手册修订工作的整体情况，回顾主要过程与成果，分析存在的问题与挑战，并提出后续的完善建议，为未来内控体系的建设与优化提供参考。

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**说明：**

***背景：**说明了修订工作的触发因素（环境变化、治理要求、合规性等）。

***主要目的：**清晰列出了修订的核心目标（更新流程、优化控制、防范风险、保障运营等）。

***大致工作内容：**简要概括了修订过程中的关键步骤（分析风险、梳理评估、修订内容、沟通协调、审核发布、宣贯等）。

***引出报告内容：**最后一句点明了报告的核心作用。

您可以根据实际情况对措辞进行微调。

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**详细措施与步骤：**

为确保2025年度内控手册修订工作的顺利推进和高质量完成，我们制定并遵循了系统化的工作计划，具体采取了以下措施和步骤：

1.**成立专项修订小组与制定工作计划：**

***措施：**成立了由内控部门牵头，财务、审计、法务、人力资源以及各主要业务部门关键人员组成的内控手册修订专项工作组。明确了小组成员的职责分工，并制定了详细的工作时间表，明确了各阶段的关键任务、里程碑节点和负责人。

***目的：**确保修订工作有组织、有计划地进行，责任到人，资源得到有效协调。

2.**全面调研与风险识别：**

***措施：**通过发放调研问卷、组织专题访谈、分析历史审计发现与业务数据等多种方式，对公司整体运营情况、业务模式创新、组织架构变动、关键流程风险以及新的法律法规要求进行了深入调研。运用风险矩阵等工具，系统性地识别和评估了需要调整或新增的内控点。

***例子：**例如，在调研中发现，随着公司近年来对电商平台业务的拓展，原有的采购和付款流程已难以完全覆盖其线上、高风险的特点。为此，修订小组针对电商平台的供应商准入、在线支付、订单确认等环节，识别出若干新的潜在风险，如虚假交易、支付欺诈等，并将其纳入了重点修订范围。

3.**现有手册梳理与差距分析：**

***措施：**对2024版内控手册进行了全面的系统性梳理，对照最新的业务实践、监管要求（如最新的《企业内部控制基本规范》及其配套指引）和识别出的新风险，逐项评估现有控制的充分性、适当性和有效性，找出存在的差距和需要完善之处。

***例子：**在梳理销售与收款流程时，发现原手册对客户信用评估模型的应用描述不够具体，缺乏对模型定期复核和更新的要求。修订小组据此在手册中明确了信用评估的触发条件、参与部门、模型更新频率及审批流程，从而提升了该控制点的严谨性。

4.**修订内容设计与讨论：**

***措施：**基于调研结果和差距分析，修订小组各成员根据职责分工，负责具体章节或流程的修订起草工作。起草完成后，组织了多轮次的内部讨论会和跨部门协调会，就修订内容的科学性、可行性、一致性进行充分沟通、辩论和修改完善。鼓励各业务部门提出实际操作中的问题和建议。

***例子：**对于修订小组提出的关于强化IT系统访问权限控制的新建议，IT部门、财务部门和内控部门进行了联合讨论。IT部门提供了技术实现的可能性，财务部门强调了关键系统权限审批的必要性，内控部门则从风险防范角度进行了流程设计。最终，通过几轮讨论，形成了一套各方认可、操作性强的权限申请、审批、变更和定期审查流程，并写入修订后的手册。

5.**审核、审批与发布：**

***措施：**修订初稿完成后，按照公司规定的流程，提交给各相关部门负责人进行初审，再提交内控部门负责人、合规部门（如有）进行审核，最终报请公司管理层或内部控制委员会审议