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审计初级考试题库及答案

单项选择题

1.审计的本质特征是（）

A.独立性

B.权威性

C.公正性

D.合法性

2.审计人员对被审计单位的内部控制进行初步评价是在审计的（）阶段。

A.准备

B.实施

C.终结

D.后续跟踪

3.注册会计师审计起源于（）

A.意大利合伙企业制度

B.英国股份制企业制度

C.美国资本市场

D.中国计划经济体制

4.下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（）

A.审计范围

B.审计收费

C.审计计划

D.违约责任

5.审计证据的充分性与下列哪项因素无关（）

A.具体审计项目的重要性

B.审计人员的审计经验

C.审计证据的质量

D.审计过程中是否发现错误或舞弊

6.审计人员对存货进行监盘的目的是（）

A.确定存货的所有权

B.确定存货的价值

C.确定存货的数量和状况

D.确定存货的计价方法

7.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）

A.检查记录或文件

B.观察

C.重新执行

D.函证

8.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大违法行为，应当（）

A.向被审计单位管理层报告

B.向被审计单位治理层报告

C.向监管机构报告

D.直接发表否定意见的审计报告

9.下列各项中，不属于审计工作底稿编制目的的是（）

A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础

B.有助于项目组计划和执行审计工作

C.便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查

D.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录

10.审计报告的日期应当是（）

A.注册会计师完成审计工作的日期

B.审计报告报送日

C.财务报表批准日D.审计报告公开日

多项选择题

1.下列各项中，属于审计职能的有（）

A.经济监督

B.经济评价

C.经济鉴证

D.经济管理

2.审计按主体不同可以分为（）

A.政府审计

B.内部审计

C.注册会计师审计

D.民间审计

3.审计人员在审计过程中可以采用的审计方法有（）

A.检查

B.观察

C.询问

D.函证

4.下列各项中，属于审计证据的有（）

A.书面证据

B.实物证据

C.视听或电子证据

D.口头证据

5.审计人员在对被审计单位的应收账款进行函证时，应当考虑的因素有（）

A.函证的范围

B.函证的方式

C.函证的时间

D.函证的对象

6.下列各项中，属于内部控制要素的有（）

A.控制环境

B.风险评估过程

C.信息系统与沟通

D.控制活动

7.审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当（）

A.评估内部控制缺陷对财务报表的影响

B.考虑是否扩大审计程序的范围

C.向被审计单位管理层提出改进建议

D.直接发表保留意见的审计报告

8.下列各项中，属于审计工作底稿的有（）

A.审计计划

B.审计证据

C.审计工作记录

D.审计报告

9.审计人员在审计过程中应当遵守的职业道德规范有（）

A.诚信

B.独立性

C.客观和公正

D.专业胜任能力和应有的关注

10.下列各项中，属于审计报告类型的有（）

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.否定意见审计报告

D.无法表示意见审计报告

判断题

1.审计的独立性是审计的灵魂。（）

2.注册会计师审计是一种有偿服务。（）

3.审计人员在审计过程中可以根据需要自行修改审计计划。（）

4.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间具有实质性联系。（）

5.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试后，应当根据测试结果直接发表审计意见。（）

6.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大违法行为，应当立即解除业务约定。（）

7.审计工作底稿应当由审计项目负责人编制。（）

8.审计报告的收件人应当是被审计单位的管理层。（）

9.审计人员在审计过程中应当保持职业怀疑态度。（）

10.审计人员在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当要求被审计单位调整财务报表。（）

简答题

1.简述审计的定义。

2.简述审计证据的分类。

3.简述内部控制的作用。

4.简述审计报告的基本要素。

讨论题

1.如何提高审计工作的效率和质量？

2.审计人员在审计过程中如何保持独立性？

3.谈谈你对审计风险的认识。

4.如何加强对审计工作的质量控制？

答案及解析

单项选择题

1.答案：A

-解析：审计的本质特征是独立性，独立性是审计区别于其他经济监督的根本特征，它是审计工作的灵魂，只有保持独立性，审计