2026年大学（经济学）财政学进阶资格考试试题及答案.docVIP

2026年大学（经济学）财政学进阶资格考试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共30分）

答题要求：本大题共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1.以下哪种财政政策工具在经济衰退时能够最直接有效地刺激总需求？（）

A.增加政府购买

B.减少税收

C.增加转移支付

D.降低法定准备金率

2.政府对垄断企业进行规制的主要目的是（）。

A.增加企业利润

B.提高资源配置效率

C.促进技术创新

D.保护消费者权益

3.公共产品的核心特征是（）。

A.非竞争性和非排他性

B.外部性

C.效用的不可分割性

D.生产的规模性

4.税收的收入效应是指（）。

A.因征税使纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平

B.因征税改变了一种商品对另一种商品的相对价格，从而影响了消费者的选择

C.对生产者课税，使生产者的生产规模缩小，从而减少了商品供给量

D.对消费者课税，使消费者的消费支出增加，从而提高了商品价格

5.财政赤字是指（）。

A.政府收入大于政府支出

B.政府支出大于政府收入

C.政府收入等于政府支出

D.政府债务增加

6.以下不属于财政转移性支出的是（）。

A.社会保障支出

B.财政补贴

C.国防支出

D.税收支出

7.税收制度的核心要素是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

8.政府通过发行国债来筹集资金，这属于（）。

A.扩张性财政政策

B.紧缩性财政政策

C.中性财政政策

D.稳健财政政策

9.公共选择理论认为，政府决策过程中存在的主要问题是（）。

A.信息不对称

B.利益集团的影响

C.官僚主义

D.以上都是

10.下列关于财政支出规模的表述，正确的是（）。

A.财政支出规模是指财政支出总额占国内生产总值的比重

B.财政支出规模越大越好

C.财政支出规模呈现不断下降的趋势

D.财政支出规模与经济发展水平无关

第II卷（非选择题，共70分）

1.简述题（共20分）

答题要求：请简要回答以下问题，每题10分。

（1）简述财政政策的挤出效应及其影响因素。

（2）简述税收的效率原则及其包含的内容。

2.论述题（共20分）

答题要求：请论述以下观点，要求观点明确，论述充分，逻辑清晰，字数不少于300字。

论财政在促进社会公平方面的作用及实现途径。

3.案例分析题（共15分）

答题要求：阅读以下案例，然后回答问题，要求分析准确，条理清晰。

某地区为了促进经济发展，政府决定实施一项大型基础设施建设项目。该项目总投资为50亿元，预计将带动相关产业发展，增加就业机会。项目资金来源主要包括政府财政拨款20亿元，银行贷款20亿元，社会资本投入10亿元。在项目实施过程中，政府发现由于项目前期规划不够完善，导致部分资金闲置，同时项目建设过程中存在一些质量问题。

（1）分析该项目在资金筹集和使用过程中可能存在的问题。

（2）提出改进该项目的建议。

4.材料分析题（共15分）

答题要求：阅读以下材料，然后回答问题，要求结合材料内容，运用所学知识进行分析。

材料：近年来，我国财政支出结构不断优化，加大了对教育、医疗、社会保障等民生领域的投入。2025年，全国教育支出占财政支出的比重达到15.3%，医疗卫生支出占财政支出的比重达到7.2%，社会保障和就业支出占财政支出的比重达到13.9%。同时，财政还加大了对科技创新、生态环保等领域的支持力度。

（1）分析我国财政支出结构优化的意义。

（2）结合材料，谈谈如何进一步优化我国财政支出结构。

5.计算题（共10分）

答题要求：请计算以下题目，并写出计算过程。

某企业适用的所得税税率为25%，2025年度实现利润总额为1000万元。该企业当年发生的业务招待费为50万元，广告费和业务宣传费为300万元。已知企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。假设该企业当年销售（营业）收入为5000万元。

（1）计算该企业2025年度应纳税所得额。

（2）计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。

答案：

1.A

2.B

3.A

4.A

5.B

6.C

7.C

8.A

9.D

10.A

1.（1）财政政策的挤出效应是指政府支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果。影响因