2025年学历类自考商法（二）-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考商法（二）-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、我国增值税一般纳税人的税率是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2、企业所得税的法定税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

3、下列不属于个人所得税综合所得的是？

A.工资薪金

B.个体工商户经营所得

C.助学贷款利息

D.税前扣除

4、房产税的税率标准是？

A.0.1%

B.1.2%

C.1.5%

D.3%

5、车船税中，载货汽车按车辆类型区分税率，下列正确的是？

A.10万以下年税额200元

B.10万-50万年税额400元

C.载重1吨以下年税额30元

D.载重1吨以上年税额60元

6、关税完税价格的计算公式是？

A.FOB价+运费+保险费

B.FOB价×（1+进口关税率）

C.CIF价

D.境内销售价格

7、环境保护税中，应税污染物不包括？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

8、消费税中，下列不属于从价定率税目的是？

A.小汽车

B.高档手表

C.黄酒

D.金银首饰

9、契税的税率标准是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

10、增值税小规模纳税人季度销售额未超15万元免征增值税，该销售额是否含增值税？

A.含税价

B.不含税价

C.含税价减除进项税额

D.无要求

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人的纳税申报期限如何确定？

A.按月度申报，最迟不超过次月15日

B.按季度申报，最迟不超过季度结束后20日

C.按年度申报，最迟不超过次年4月30日

D.按业务发生时间即时申报

12、下列哪项不属于增值税的应税范围？

A.销售货物

B.提供餐饮服务

C.转让无形资产

D.增值税免税农产品销售

13、企业所得税的法定税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

14、个人所得税专项附加扣除中，“住房贷款利息”扣除标准为？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每月800元

D.每年12000元

15、关税完税价格中，“运费”的计算公式为？

A.运费+保险费÷1.1

B.运费+保险费÷（1+关税税率）

C.运费×1.1

D.运费+保险费

16、消费税中“卷烟”适用税率是？

A.36%

B.56%

C.11%

D.6%

17、根据《税收征管法》规定，税务机关有权查询的账户范围是？

A.个人的银行账户

B.单位银行账户

C.所有银行账户

D.外资银行账户

18、下列哪项属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.股息红利收入

C.资源性资产出租收入

D.捐赠收入

19、增值税小规模纳税人适用税率是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

20、税收征管中“税务检查”的法定程序不包括？

A.通知纳税人

B.出具检查通知书

C.调取账簿资料

D.直接进入企业查账

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税应税行为的是？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.资助无形资产

22、2023年1月1日起，中国调整了个人所得税综合所得的起征点，正确选项是？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

23、下列哪项属于企业所得税税前扣除项目？

A.企业捐赠支出的50%部分

B.超过年度利润总额10%的捐赠支出

C.购买商业保险的保费支出

D.管理不善导致的存货盘亏损失

24、消费税中“甲类卷烟”的税率是？

A.30%

B.36%

C.56%

D.11%

25、房产税中，从价计征的房产原值扣除比例是？

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

26、关税税率表中，下列哪项适用最惠国税率？

A.优惠关税

B.普惠制税率

C.特惠国税率

D.关税配额税率

27、契税的纳税义务人是？

A.房产坐落地的税务机关

B.房屋买受人

C.房屋所有权的继承者

D.房产中介机构

28、下列哪项不属于印花税征税范围？

A.购买国有土地使用权的合同

B.专利申请文件

C.期刊杂志发行合同

D.企业改制协议

29、车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

30、下列哪项属于增值税免税项目？

A.农业生产销售的自产农产品

B.个人销售自己使用过的物品

C.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元

D.提供货物运输服务

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选