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会计核算制度

编号：WEL-B10/A1-2018

发布日期：2018-03-10

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XXXX制品有限责任公司编制：财务部批准：张xx实施：2020-03-01文件编号：xxxxx

XXXX制品有限责任公司

编制：财务部

批准：张xx

实施：2020-03-01

文件编号：xxxxx

企业财务管理制度系列

会计核算制度

会计核算制度

为了加强和规范公司的会计工作，根据国家财政部颁发的《企业会计制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。

第一节会计核算原则

会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷复式记账法。

会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互匹配。

会计核算应以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营事项，反映资产、负债及股东权益。

会计处理方法应当前后一致，除集团总部财务部门另有规定外不得随意修改。

会计核算应当划分会计期间分期结算账目和编制会计报表，会计期间采用公历日期。

会计核算应当遵循谨慎性、重要性等原则，合理核算可能发生的费用和损失，对重要的经济业务应当单独列示。

会计科目使用说明（按系统模块）

费用模块

第1001号科目库存现金

1.本科目指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。企业应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过银行核定的库存现金限额的部分应及时交存银行，并严格按照本办法规定核算现金的各项收支业务。

2.本科目主要处理账务处理：

2.1从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额：

借：库存现金

贷：银行存款

2.2将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联：

借：银行存款

贷：库存现金

2.3因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额：

借：其他应收款/个人借支

贷：库存现金

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时：

借：库存现金（按实际收回的现金）

管理费用或销售费用等科目（按应报销的金额）

贷：其他应收款/个人借支（按实际借出的现金）

若为出差人员自己垫付部分款项的，在收到相关单据时：

借：管理费用或销售费用

贷：库存现金

2.4借支给采购部门的零星采购支出，按相关领导已审核无误的借支单金额：

借：其他应收款-个人借支

贷：库存现金

2.5根据已审核无误的运费单据：

借：其他应收款-代付营销中心运输费

贷：库存现金

月底由会计根据物流运输单据统计当月总发生费用，交仟益会计核对无误后收回款项：

借:库存现金

贷：其他应收款-代付营销中心运输费

2.6因其他原因收到现金：

借：库存现金

贷：有关科目

支出现金：

借：有关科目

贷：库存现金

2.7每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算，属于现金短缺，应按实际短缺的金额：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷：库存现金

属于现金溢余，按实际溢余的金额：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

待查明原因后作如下处理：

?如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分：

借：其他应收款”或“库存现金”等科目

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

属于应由保险公司赔偿的部分：

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理：

借：管理费用

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

?如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷：其他应付款

属于无法查明原因的现金溢余，经批准后：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷：营业外收入—现金溢余

3.企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。

4.本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金余额。

第1002号科目银行存款

1.本科目核算企业存入银行的各种存款，企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。

2.本科目主要处理账务处理：

2.1企业将款项存入银行或其他金融机构:

借:银行存款

贷：库存现金

2.2.提取现金和支出款项：

借：库存现金

贷：银行存款

2.3支付相关采购货款时：

借：应付账款-供应商

贷：银行存款

2.4公司购买理财产品时：

借：银行存款-理财

贷：银行存款-（支出银行）

2.5理财赎回时：

借：银行存款-（收回银行）

贷：银行存款-理财

3.公司应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发