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2026年税务专家面试题目解析及参考答案

一、单选题（共5题，每题2分）

题目1：某跨国企业在中国设立分支机构，其境内所得适用的企业所得税税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

参考答案：C

解析：根据中国《企业所得税法》，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其境内所得适用25%的企业所得税税率。选项A（15%）适用于符合条件的小型微利企业；选项B（20%）和选项D（10%）属于特定优惠政策，不适用于一般性跨国企业分支机构。

题目2：个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的征收方式不包括以下哪一项？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.核定征收

参考答案：C

解析：个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率（而非全额累进税率）。全额累进税率现已取消，故选项C错误。比例税率、超额累进税率和核定征收均属于实际征收方式。

题目3：根据最新政策，企业符合条件的研发费用加计扣除比例是多少？

A.100%

B.150%

C.200%

D.175%

参考答案：C

解析：2025年修订的《关于完善研发费用加计扣除政策的公告》规定，企业研发费用加计扣除比例提高到200%，符合条件的可进一步享受100%的扣除。选项A（100%）为基本扣除，未体现加计扣除。

题目4：个人出售自用5年以上的住房，免征个人所得税。这一政策适用于以下哪种情况？

A.夫妻共有房产，其中一方为家庭唯一住房

B.企业员工通过内部交易获得的房产

C.出租房产后出售

D.非住宅用途的房产

参考答案：A

解析：个人出售自用5年以上的住房免征个人所得税，但需满足“家庭唯一住房”条件。选项B（内部交易）通常不享受此政策；选项C（出租后出售）不适用免征规定；选项D（非住宅）免征政策不适用。

题目5：企业因自然灾害损失扣除时，应提供的资料不包括以下哪项？

A.水灾证明文件

B.财产损失清单

C.税务机关备案证明

D.保险理赔材料

参考答案：C

解析：企业因自然灾害损失扣除需提供水灾证明、财产损失清单和保险理赔材料等，但无需税务机关备案证明，该证明适用于其他特殊扣除事项（如扶贫捐赠等）。

二、多选题（共4题，每题3分）

题目6：企业选择“核定征收”方式需满足哪些条件？

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.无法准确核算收入成本

C.从事国家限制行业

D.财务制度不健全

参考答案：B、D

解析：根据现行政策，核定征收适用于财务制度不健全或无法准确核算收入成本的企业，不限于特定行业或收入规模。选项A（100万元）和选项C（限制行业）并非核定征收的绝对条件。

题目7：个人所得税专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.职业资格继续教育

D.个人养老金

参考答案：A、B、C

解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等，个人养老金属于专项附加扣除的补充政策，非独立项目。

题目8：外资企业在中国境内设立的分支机构，其增值税留抵退税政策适用于哪些情况？

A.年应纳税所得额低于100万元

B.一般纳税人且符合留抵退税条件

C.从事跨境电商业务

D.被列入税收高风险名单

参考答案：B、C

解析：增值税留抵退税政策适用于符合条件的增值税一般纳税人，特别是跨境电商等新业态企业，但需排除高风险企业（选项D）。年应纳税所得额（选项A）与留抵退税政策无直接关联。

题目9：企业转让股权时，涉及的税收处理方式包括哪些？

A.转让所得计入应纳税所得额

B.符合条件的可享受递延纳税政策

C.以非货币性资产抵偿债务视同销售

D.个人股东转让需缴纳个人所得税

参考答案：A、B、C、D

解析：股权转让所得通常计入应纳税所得额，符合条件的可递延纳税；非货币性资产抵偿债务视同销售；个人股东转让股权需缴纳个人所得税。四项均属于税收处理范畴。

三、判断题（共5题，每题2分）

题目10：企业取得的财政补贴收入，若用于研发，可免征企业所得税。

参考答案：正确

解析：财政补贴若专项用于研发，符合条件可免征企业所得税，依据《关于落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》。

题目11：外籍个人在中国境内居住满90天，即可享受个人所得税的超额累进税率。

参考答案：错误

解析：外籍个人需居住满183天才能享受超额累进税率，否则按月度税率计算。

题目12：企业资产损失税前扣除需经税务机关审批。

参考答案：错误

解析：符合条件的资产损失可自行申报扣除，无需审批，但需备齐相关资料备查。

题目13：小规模纳税人季度销售额不超过30万元，可免征增值税。

参考答案：正确

解析：2