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应收账款日常管理

2026/01/21

汇报人：WPS

CONTENTS

目录

01

应收账款日常管理概述

02

应收账款管理流程

03

应收账款管理方法

04

应收账款风险控制

05

应收账款绩效评估

应收账款日常管理概述

01

基本概念

应收账款定义

指企业因销售商品、提供服务等经营活动，应向购货方收取的款项，如A公司向B超市赊销100万元货物形成的应收款。

信用政策内涵

企业为控制风险制定的赊销条件，如某制造企业规定新客户信用期30天、额度不超50万元，老客户可放宽至60天。

账龄划分标准

按欠款时间分类管理，如1年以内为短期，1-3年为中期，3年以上为长期，某贸易公司以此评估坏账风险。

管理重要性

保障企业资金链稳定

某制造企业因应收账款逾期率超30%，导致现金流断裂，2022年被迫停产，凸显日常管理对资金链的关键作用。

降低坏账风险与财务损失

2023年某上市公司年报显示，因未及时追讨应收账款，计提坏账准备1.2亿元，直接影响净利润率下降2.5个百分点。

应收账款管理流程

02

客户信用评估

信用信息采集与核实

通过企业征信平台获取客户近3年财务数据，如某制造业客户流动比率1.2，速动比率0.8，结合行业均值判断偿债能力。

信用评级模型应用

采用5C评估法，对某贸易客户评估结果为：品德优、能力良、资本中等、抵押不足、环境稳定，综合评级BBB级。

信用额度动态调整

根据客户季度回款率调整额度，某长期客户连续两季回款率超95%，信用额度从500万提升至800万。

合同签订与执行

客户信用评估与准入

某制造企业对新客户采用“5C”评估法，核查其偿债能力、信用记录等，近三年将坏账率控制在1.2%以下。

合同条款标准化与风险防控

某上市公司使用法务审核的标准合同模板，明确付款周期、违约金条款，2023年合同纠纷同比减少37%。

合同签订与执行

合同履行跟踪与动态监控

某贸易公司通过ERP系统实时追踪发货、验收进度，当客户延迟收货超5天时自动触发预警机制。

异常情况处理与争议解决

某建筑企业针对客户提出的工程变更，要求签订补充协议并经双方盖章确认，2022年因此避免3起坏账风险。

账款跟踪与提醒

账龄分级跟踪机制

按30天、60天、90天划分账龄，如某制造企业对超60天账款启动专人跟进，通过CRM系统每日更新回款状态。

多渠道提醒策略

对临近账期客户，某贸易公司采用邮件+短信+电话组合提醒，提前7天发送定制化催款函，附详细对账清单。

异常预警响应流程

当客户出现逾期苗头（如连续两次延迟付款），某科技企业立即触发预警，由销售与财务联合拜访，制定分期还款计划。

逾期账款处理

保障企业现金流稳定

某制造企业因应收账款逾期超30%，导致原材料采购资金链断裂，生产线停工15天，直接损失超200万元。

降低坏账风险与财务成本

2022年某上市公司应收账款坏账率达8.7%，计提坏账准备1.2亿元，净利润同比下降15.3%，影响企业再融资能力。

应收账款管理方法

03

账龄分析法

账期动态监控

每日更新客户应收账款台账，对临近到期的账款设置预警，如某制造企业对逾期30天以上账款标红提示。

分级提醒机制

针对不同客户信用等级制定提醒策略，如对A级客户发送邮件提醒，对B级客户进行电话沟通确认。

逾期风险介入

逾期超60天启动专项跟踪，如某贸易公司成立催收小组，联合法务部门制定个性化还款方案。

信用额度管理法

信用信息采集与核实

通过天眼查获取企业工商信息，结合银行流水（如某建材公司近6个月月均流水超500万）及行业口碑进行交叉验证。

信用评级模型应用

采用“5C”模型（品德、能力、资本等），参考某上市公司对新客户的评级标准，划分AAA至C级共5个信用等级。

动态信用监控机制

对合作客户每季度复查，如某电子企业因连续3个月回款延迟，信用等级从A级下调至BB级。

收账政策制定

客户信用评估与条款制定

签订前需评估客户信用等级，如某制造企业对新客户要求提供近3年财务报表，设置账期不超过90天条款。

合同条款法律合规审查

某贸易公司合同明确约定付款方式为电汇，逾期按日收取0.05%滞纳金，经法务审核后签订。

合同履行过程跟踪

某建筑企业建立合同台账，每月核对乙方履约进度，发现延迟交付时及时发函催告并留存证据。

异常情况应急处理

某电商企业对拖欠货款客户，启动预警机制，暂停新订单发货并派专人上门协商还款计划。

信息化管理手段

保障企业资金链稳定

某制造企业因应收账款逾期超3000万元，导致原材料采购资金不足，生产线停工一周，直接损失超500万元。

提升企业经营效益

某上市公司加强应收账款管理后，坏账率从5.2%降至2.1