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2026中职（大数据与会计）税务处理资格考试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装

3.小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

4.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）

A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物无偿赠送他人D.将购进的货物用于非增值税应税项目

5.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额

6.下列应税消费品中，适用比例税率的是（）

A.啤酒B.黄酒C.白酒D.化妆品

7.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

8.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.15%B.20%C.25%D.10%

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

10.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

11.稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征（）

A.20%B.30%C.40%D.50%

12.下列不属于城市维护建设税计税依据的是（）

A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税

13.城市维护建设税的税率不包括（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

14.教育费附加的征收率为（）

A.3%B.5%C.7%D.10%

15.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产净值D.房产余值

16.契税的纳税人是（）

A.承受土地、房屋权属的单位和个人B.转让土地、房屋权属的单位和个人

C.出租土地、房屋的单位和个人D.抵押土地、房屋的单位和个人

17.土地增值税实行（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

18.下列项目中，属于免征印花税的是（）

A.技术合同B.产权转移书据C.营业账簿D.无息、贴息贷款合同

19.资源税的课税对象不包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.土地

20.车辆购置税的税率为（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

第II卷（非选择题，共60分）

（一）填空题（共10分）

答题要求：本大题共5小题，每小题2分。请将答案填在横线上。

1.增值税的纳税人分为______和______。

2.消费税的纳税环节包括______、______和______。

3.企业所得税的应纳税所得额=______-______。

4.个人所得税的纳税义务人包括______和______。

5.印花税的税率分为______和______两种。

（二）简答题（共15分）

答题要求：本大题共3小题，每小题5分。简要回答问题。

1.简述增值税视同销售货物的情形。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述印花税的征税范围。

（三）计算题（共20分）

答题要求：本大题共2小题，每小题10分。要求写出计算过程和答案。

1.某增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元。已知增值税税率为13%，计算该纳税人本月应缴纳的增值税税额。

2.某企业年度利润总额为1000万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠150万元。计算该企业当年可在税前扣除的捐赠额及应纳税所得额。

（四）综合分析题（共10分）

材料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2023年10月发生以下业务：（1）销售A产品一批，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。（2）销售B产品一批，取得含税销售额113万元，开具普通发票。