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2026年审计部团队成员考核标准

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在对某制造企业固定资产进行审计时，审计人员发现部分设备存在减值迹象，但企业未计提减值准备。根据中国企业会计准则，审计人员应首先采取的措施是：

A.直接要求企业计提减值准备

B.检查企业是否对减值迹象进行评估

C.调阅企业管理层的减值测试报告

D.评估减值准备计提对财务报表的影响

2.在执行存货监盘程序时，审计人员发现某批原材料账实不符，且企业解释为内部盘点错误。对此，审计人员应：

A.仅记录该差异但不采取进一步措施

B.要求企业重新盘点该批存货

C.检查该批存货的采购合同和入库记录

D.评估该差异对企业财务报表的影响程度

3.在审计某商业银行时，审计人员发现一笔贷款未按会计准则要求计提贷款损失准备。根据银行业监管规定，该审计人员应：

A.直接要求银行立即计提准备

B.检查银行是否按照监管要求进行压力测试

C.评估该未计提准备对银行资本充足率的影响

D.调阅银行风险管理委员会的会议记录

4.在对某房地产企业进行审计时，审计人员注意到企业将部分开发成本资本化，但未按准则规定分摊。根据中国会计准则，审计人员应：

A.直接要求企业调整会计处理

B.检查企业成本分摊方法是否符合企业会计准则

C.评估成本资本化对开发产品成本的影响

D.调阅企业董事会关于资本化决策的决议

5.在执行采购与付款循环的审计时，审计人员发现某供应商存在重复开具发票的情况。根据审计程序，审计人员应：

A.仅记录该发现但不采取进一步措施

B.检查该供应商的发票和采购订单

C.评估重复付款对财务报表的影响

D.要求企业立即停止与该供应商合作

6.在审计某高科技企业时，审计人员发现其研发支出资本化比例较高。根据中国企业会计准则，审计人员应：

A.直接要求企业降低资本化比例

B.检查企业是否按照准则规定进行资本化评估

C.评估研发支出资本化对利润的影响

D.调阅企业研发项目的立项报告

7.在执行销售与收款循环的审计时，审计人员发现某笔销售记录存在客户信用审批缺失。根据审计程序，审计人员应：

A.仅记录该发现但不采取进一步措施

B.检查该客户的信用审批文件

C.评估该销售对坏账准备的影响

D.要求企业立即对该客户进行信用评估

8.在审计某上市公司时，审计人员发现其关联方交易未按照会计准则进行披露。根据证券法规定，该审计人员应：

A.直接要求企业披露关联方交易

B.检查企业是否按照上市公司监管要求披露关联方信息

C.评估关联方交易对财务报表的影响

D.调阅企业关联方交易审批记录

9.在对某外商投资企业进行审计时，审计人员发现其外币报表折算存在差异。根据中国企业会计准则，审计人员应：

A.直接要求企业调整折算方法

B.检查企业是否按照准则规定进行外币折算

C.评估外币折算对财务报表的影响

D.调阅企业外汇风险管理政策

10.在执行现金流量表审计时，审计人员发现某项经营性现金流量分类不当。根据审计准则，该审计人员应：

A.直接要求企业调整现金流量分类

B.检查企业现金流量分类政策

C.评估现金流量分类不当对报表使用者的影响

D.调阅企业财务报表编制复核记录

二、多选题（每题3分，共10题）

1.在审计某制造企业时，审计人员应关注哪些内部控制环节可能存在风险？

A.采购审批流程

B.生产成本核算

C.仓储管理

D.销售合同审批

E.财务报表编制

2.在执行存货监盘程序时，审计人员应收集哪些证据？

A.存货盘点表

B.存货入库记录

C.存货出库记录

D.存货跌价准备计算表

E.存货照片

3.在审计某商业银行时，审计人员应关注哪些风险？

A.贷款集中度风险

B.操作风险

C.信用风险

D.市场风险

E.流动性风险

4.在对某房地产企业进行审计时，审计人员应关注哪些财务指标？

A.存货周转率

B.房地产开发成本资本化比例

C.房地产销售毛利率

D.资产负债率

E.现金流量比率

5.在执行采购与付款循环的审计时，审计人员应关注哪些控制措施？

A.采购申请审批

B.供应商选择流程

C.发票审核

D.付款审批

E.货款回收跟踪

6.在审计某高科技企业时，审计人员应关注哪些审计程序？

A.研发项目立项审查

B.研发支出核算

C.研发成果评估

D.研发费用资本化评估

E.研发人员薪酬核算

7.在执行销售与收款循环的审计时，审计人员应关注哪些控制措施？

A.客户信用评估

B.订单审批

C.发货审批

D.收款确认

E.坏账准备计提

8.在审计某上市公司时，审计人员应关注哪些关联方交易？

A.资金拆借