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税务师涉税实务案例分析试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业销售产品时，以下哪种情况不属于增值税纳税义务发生时间？()

A.纳税人发出应税货物并办妥托收手续的当天

B.纳税人收到预收货款的当天

C.纳税人将货物交付给承运人的当天

D.纳税人收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天

2.增值税一般纳税人购买增值税应税货物，取得增值税专用发票，以下关于进项税额抵扣的说法正确的是？()

A.只能抵扣当期销项税额

B.可以抵扣当期销项税额，也可以结转下期抵扣

C.只能结转下期抵扣

D.以上都不对

3.以下哪种情况不属于增值税免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.教育机构提供的教育服务

D.基础设施建设企业提供的公共设施维护服务

4.增值税一般纳税人销售货物，以下哪种情况不属于简易计税方法计税？()

A.销售自产的货物，适用简易计税方法计税的

B.销售免税货物，适用简易计税方法计税的

C.销售出口货物，适用简易计税方法计税的

D.销售自产货物，适用简易计税方法计税的

5.以下哪种情况不属于增值税应税行为？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供应税服务

D.购买货物取得增值税专用发票

6.增值税一般纳税人购买货物，取得增值税专用发票，以下关于进项税额抵扣的说法错误的是？()

A.可以抵扣当期销项税额

B.可以结转下期抵扣

C.必须在当期抵扣完毕

D.可以部分抵扣

7.以下哪种情况不属于增值税一般纳税人的认定标准？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元，但从事特定行业

C.年应税销售额超过500万元，但属于特定行业

D.年应税销售额超过200万元，但属于特定行业

8.以下哪种情况不属于增值税小规模纳税人的认定标准？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过500万元，但属于特定行业

D.年应税销售额不超过200万元，但属于特定行业

9.增值税一般纳税人销售货物，以下哪种情况不属于简易计税方法计税的适用范围？()

A.销售自产的货物，适用简易计税方法计税的

B.销售免税货物，适用简易计税方法计税的

C.销售出口货物，适用简易计税方法计税的

D.销售自产货物，适用简易计税方法计税的

10.以下哪种情况不属于增值税应税行为？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供应税服务

D.购买货物取得增值税专用发票

11.增值税一般纳税人销售货物，以下哪种情况不属于简易计税方法计税？()

A.销售自产的货物，适用简易计税方法计税的

B.销售免税货物，适用简易计税方法计税的

C.销售出口货物，适用简易计税方法计税的

D.销售自产货物，适用简易计税方法计税的

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，以下哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法正确的是？()

A.一般纳税人实行增值税专用发票制度

B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

C.一般纳税人不得自行开具增值税专用发票

D.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

14.增值税一般纳税人购买货物取得增值税专用发票，以下哪些情况可以作为进项税额抵扣的依据？()

A.货物已入库

B.发票已认证

C.货物已验收合格

D.发票开具日期在纳税义务发生时间之前

15.增值税简易计税方法的特点包括哪些？()

A.计税方法简单

B.税率较低

C.进项税额不得抵扣

D.纳税人自行计算税款

16.以下关于增值税免税项目的说法正确的是？()

A.教育机构提供的教育服务

B.农业生产者销售的自产农产品

C.销售自己使用过的物品

D.销售古董艺术品

三、填空题(共5题)

17.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

18.增值税小规模纳税人的简易计税方法的征收率为______。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人进行______的重要依据。

20.增值税一般纳税人销售货物，增值税纳税义务发生时间为______。

21.出口货物增值税的退（免）税政策是增值税管理中的重要环节，以下不属于出口货物增值税退（免）税的情形是______。

四、判断题(共5题)

22.增值税小