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审计专业技术资格历年真题(附答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计人员在实施风险评估程序时，下列哪项不属于审计人员应当关注的内部控制的要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.成本效益

2.在审计过程中，下列哪项行为不属于审计人员的职业行为准则要求？()

A.保持独立性

B.保守秘密

C.恶意诽谤他人

D.公正表达意见

3.在审计抽样中，下列哪项不是审计抽样的目的？()

A.评估总体特征

B.估计总体金额

C.确定总体规模

D.评价内部控制

4.审计人员在执行审计业务时，下列哪项不属于审计人员的责任？()

A.遵守审计准则

B.保持职业怀疑态度

C.代替管理层作出决策

D.确保财务报表的真实性

5.在审计报告中，下列哪项内容不属于审计人员应当披露的事项？()

A.审计范围

B.审计方法

C.审计费用

D.审计发现的问题

6.在审计过程中，下列哪项不是审计人员应当关注的审计风险？()

A.重大错报风险

B.舆论风险

C.审计风险

D.违规风险

7.审计人员在执行审计业务时，下列哪项不是审计人员的职业道德要求？()

A.保持独立性

B.诚实守信

C.滥用职权

D.公正表达意见

8.在审计抽样中，下列哪项不是影响样本规模的要素？()

A.总体规模

B.可接受误差

C.可容忍误差

D.样本量

9.在审计报告中，下列哪项内容不属于审计人员的责任？()

A.表达审计意见

B.遵守审计准则

C.提供管理建议

D.保持独立性

二、多选题(共5题)

10.审计人员在实施风险评估程序时，以下哪些因素可能对内部控制产生影响？()

A.组织结构

B.信息技术

C.法律法规

D.人力资源政策

11.在审计过程中，审计人员应当关注以下哪些类型的审计风险？()

A.重大错报风险

B.审计风险

C.违规风险

D.诉讼风险

12.以下哪些是审计人员应当在审计报告中披露的信息？()

A.审计意见

B.审计程序

C.审计费用

D.审计发现的问题

13.审计人员在设计审计程序时，以下哪些原则是应当遵循的？()

A.重要性原则

B.客观性原则

C.有效性原则

D.可靠性原则

14.以下哪些是审计人员应当具备的技能？()

A.会计知识

B.审计技术

C.沟通能力

D.解决问题能力

三、填空题(共5题)

15.审计人员在进行内部控制测试时，通常首先评估的是组织的控制环境，这是因为控制环境对其他控制要素具有重大影响。

16.审计人员在执行审计业务时，应当保持独立于被审计单位，这包括组织独立性和职业独立性。

17.在审计抽样中，审计人员应当使用适当的抽样方法来获取足够的证据，以支持审计意见。

18.审计报告应当包括管理层对财务报表的责任声明，以及注册会计师的独立审计意见。

19.审计人员在执行审计业务时，应当遵循职业道德规范，包括诚信、客观、专业胜任能力和保密等原则。

四、判断题(共5题)

20.审计人员在进行风险评估时，可以仅通过观察和询问来评估控制的有效性。()

A.正确B.错误

21.审计人员对财务报表的审计意见是基于对财务报表整体合理性的判断。()

A.正确B.错误

22.审计人员在执行审计业务时，可以不受职业道德规范的限制。()

A.正确B.错误

23.审计抽样是一种替代详细审计的方法，可以减少审计工作量。()

A.正确B.错误

24.审计人员在确定审计程序的性质、时间和范围时，应当仅考虑审计风险。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述审计人员在实施风险评估程序时，如何识别和评估重大错报风险。

26.在审计抽样中，如何确定样本量？

27.审计人员在进行内部控制测试时，如何确定内部控制的设计和执行是否有效？

28.请说明审计人员在审计报告中应当如何表达审计意见。

29.在审计过程中，审计人员如何处理与管理层、治理层或其他方面之间的分歧？

审计专业技术资格历年真题(附答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】成本效益不属于内部控制的要素，而是评价内部控制有效性的一个方面。

2.【答案】C

【解析】恶意诽谤他人违反了审计人员的职业行为准则，要求审计人