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所得税例题捐赠(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业捐赠给希望工程人民币50万元，该捐赠款可以在计算应纳税所得额时全额扣除吗？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

2.个人通过非营利组织向贫困地区捐赠人民币10万元，该捐赠款可以享受哪些税收优惠？()

A.个人所得税前全额扣除

B.个人所得税前限额扣除

C.企业所得税前扣除

D.不得扣除

3.某企业捐赠给红十字会人民币20万元，该捐赠款是否计入企业的公益性捐赠支出？()

A.是

B.否

C.部分是

D.视情况而定

4.某个人通过银行转账向地震灾区捐款人民币5万元，该捐款是否可以享受个人所得税的税前扣除？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

5.企业捐赠给教育事业的捐赠款，是否可以享受企业所得税的税前扣除？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

6.某企业捐赠给环保组织的捐赠款，是否计入企业的营业外支出？()

A.是

B.否

C.部分是

D.视情况而定

7.个人向农村义务教育捐款人民币2万元，该捐款是否可以享受个人所得税的税前扣除？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

8.某企业捐赠给科技研发的捐赠款，是否可以享受企业所得税的税前扣除？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

9.某个人通过公益基金会向贫困学生提供助学金，该助学金是否可以享受个人所得税的税前扣除？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

10.企业捐赠给养老院的捐赠款，是否计入企业的成本费用？()

A.是

B.否

C.部分是

D.视情况而定

二、多选题(共5题)

11.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，以下哪些情况下可以全额扣除？()

A.捐赠给国家机关的款项

B.捐赠给教育事业的款项

C.捐赠给科技研发的款项

D.捐赠给扶贫、济困等公益事业的款项

12.个人通过非营利组织捐赠，以下哪些情况下可以享受个人所得税的税前扣除？()

A.捐赠给希望工程

B.捐赠给地震灾区

C.捐赠给个人

D.捐赠给非营利组织用于扶贫、济困等公益项目

13.企业捐赠支出的会计处理和税务处理有哪些不同？()

A.会计处理时，捐赠支出计入营业外支出；税务处理时，捐赠支出计入成本费用

B.会计处理时，捐赠支出计入成本费用；税务处理时，捐赠支出计入营业外支出

C.会计处理和税务处理均计入营业外支出

D.会计处理和税务处理均计入成本费用

14.以下哪些捐赠款项在计算企业所得税时可以扣除？()

A.捐赠给红十字会的款项

B.捐赠给农村义务教育的款项

C.捐赠给科技研发的款项

D.捐赠给个人用于医疗的款项

15.个人捐赠款项的扣除标准是怎样的？()

A.捐赠给教育、扶贫等公益事业的款项，可以全额扣除

B.捐赠给地震灾区、重大自然灾害的款项，可以全额扣除

C.捐赠给个人、非营利组织的款项，不得扣除

D.捐赠给企业、政府部门的款项，不得扣除

三、填空题(共5题)

16.企业捐赠给教育事业的款项，在年度利润总额的__%以内部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。

17.个人通过非营利组织向贫困地区捐赠，捐赠款项的__可以享受个人所得税的税前扣除。

18.企业捐赠给红十字会的捐赠款，属于企业的__支出。

19.个人向农村义务教育捐款，可以在计算个人所得税时按照__扣除。

20.企业捐赠给科技研发的捐赠款，在年度利润总额的__%以内部分，可以在计算企业所得税时扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业捐赠给希望工程的款项，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.个人向地震灾区捐款，无论金额多少，都可以享受个人所得税的税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业捐赠给非营利组织的款项，会计处理时计入营业外支出，税务处理时计入成本费用。()

A.正确B.错误

24.个人通过银行转账向贫困学生提供助学金，可以享受个人所得税的税前扣除。()

A.正确B.错误

25.企业捐赠给养老院的捐赠款，在计算企业所得税时，可以计入成本费用。()

A.正确B.错误