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审计基础考试题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，注册会计师应当如何确定审计风险？()

A.直接根据财务报表的错报风险确定

B.通过风险评估程序确定

C.仅根据财务报表的舞弊风险确定

D.依据审计准则直接确定

2.审计工作底稿应当包括哪些内容？()

A.审计计划

B.审计证据

C.审计报告

D.以上都是

3.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险，应如何处理？()

A.忽略该风险，继续审计

B.要求被审计单位提供更多信息

C.增加审计程序，降低审计风险

D.立即终止审计

4.审计意见的类型有哪些？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.以上都是

5.审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在舞弊行为，应如何处理？()

A.忽略舞弊行为，继续审计

B.向被审计单位管理层报告

C.直接向监管机构报告

D.以上都是

6.审计过程中，注册会计师如何评估被审计单位的内部控制？()

A.仅通过询问被审计单位管理层

B.仅通过观察被审计单位的业务流程

C.通过询问、观察和测试等方法

D.以上都不是

7.审计过程中，注册会计师如何确定审计重要性？()

A.仅根据财务报表的规模确定

B.仅根据财务报表的错报风险确定

C.通过风险评估程序确定

D.以上都不是

8.审计过程中，注册会计师如何处理审计证据？()

A.仅收集与审计目标相关的证据

B.必须收集所有可能的证据

C.仅收集充分适当的证据

D.以上都是

9.审计过程中，注册会计师如何处理审计发现的问题？()

A.忽略问题，继续审计

B.与被审计单位管理层讨论问题

C.直接向监管机构报告问题

D.以上都是

10.审计过程中，注册会计师如何确定审计范围？()

A.仅根据审计目标确定

B.仅根据被审计单位的规模确定

C.通过风险评估程序确定

D.以上都不是

二、多选题(共5题)

11.审计过程中，注册会计师进行风险评估时，应考虑的因素包括哪些？()

A.财务报表的编制基础和会计政策的选择

B.被审计单位内部控制的有效性

C.财务报表中是否存在重大错报的可能性

D.审计人员的专业能力和经验

12.以下哪些是审计工作底稿的必要组成部分？()

A.审计计划

B.审计证据

C.审计结论

D.审计报告

13.注册会计师在实施实质性程序时，可以采用的审计程序包括哪些？()

A.分析程序

B.询问程序

C.实质性测试程序

D.风险评估程序

14.审计过程中，注册会计师在识别和评估舞弊风险时，应关注哪些方面？()

A.舞弊的动机或压力

B.舞弊的机会

C.舞弊的借口或rationalization

D.内部控制的有效性

15.审计报告的要素包括哪些？()

A.审计意见

B.审计范围说明

C.审计发现和结论

D.审计准则的遵循情况

三、填空题(共5题)

16.审计过程中，注册会计师对被审计单位及其环境的了解，包括对其内部控制的设计和执行情况的评估，这被称为______。

17.在审计过程中，注册会计师收集的审计证据应当是______的，以满足审计准则的要求。

18.审计报告中的______部分应当明确指出注册会计师所执行的审计程序和得出的结论。

19.审计准则规定，注册会计师应当对审计工作底稿进行编号和交叉引用，以便于______。

20.注册会计师在执行审计业务时，应当遵守职业道德规范，其中最重要的是______。

四、判断题(共5题)

21.审计过程中，注册会计师只需关注财务报表的错报风险，无需考虑舞弊风险。()

A.正确B.错误

22.审计工作底稿的保存期限为审计报告发布后的五年。()

A.正确B.错误

23.注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应立即终止审计。()

A.正确B.错误

24.审计意见是对被审计单位财务报表整体合法性的判断。()

A.正确B.错误

25.注册会计师在执行审计业务时，不受任何外部或内部压力的影响，保持独立性。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计过程中风险评估程序的主要内容。

27.在审计过程中，如何判断内部控制的有效性？

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