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2026年税务规划面试题集与答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，若该企业符合小型微利企业优惠政策，其实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.25万元

2.张某2025年取得工资收入12万元，年终奖6万元，其全年应缴纳的个人所得税为多少？

A.1.44万元

B.1.2万元

C.1.68万元

D.1.52万元

3.某个体工商户2025年应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为：

A.20%

B.30%

C.35%

D.40%

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于：

A.所有企业

B.一般企业

C.小型微利企业

D.特定行业企业

5.某居民企业2025年度取得境内所得100万元，境外所得20万元，境外已纳税款5万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且实行分国不分项抵免，其应补缴的企业所得税为：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

二、多选题（每题3分，共5题）

1.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.逾期未退的增值税留抵退税

D.财政拨款

2.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收方式包括：

A.比例税率征收

B.查账征收

C.核定征收

D.按定额征收

3.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，准予扣除的有：

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.与生产经营无关的赞助支出

4.以下哪些情形下，企业可以申请延期缴纳企业所得税？

A.企业发生重大自然灾害

B.企业经营出现严重困难

C.企业纳税信用等级为A级

D.企业主动申请延期

5.个人发生下列哪些情形，应申报缴纳个人所得税？

A.取得劳务报酬所得

B.取得偶然所得

C.取得财产转让所得

D.取得股息红利所得

三、判断题（每题1分，共10题）

1.企业安置残疾人员所支付的工资，100%加计扣除。（正确/错误）

2.个人购买首套住房的贷款利息，可以按照规定享受专项附加扣除。（正确/错误）

3.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（正确/错误）

4.个体工商户业主的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。（正确/错误）

5.企业转让股权所得，应缴纳企业所得税。（正确/错误）

6.居民企业来源于境外的应税所得，已在境外被征收的所得税额，可以抵免其在中国的应纳税额。（正确/错误）

7.个人出租住房的租金收入，减按10%的税率缴纳个人所得税。（正确/错误）

8.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得结转以后纳税年度扣除。（正确/错误）

9.个人取得的偶然所得，以收入全额为应纳税所得额。（正确/错误）

10.企业购置并使用的固定资产，可以按照规定提取折旧费用在税前扣除。（正确/错误）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述小型微利企业所得税优惠政策的最新规定。

2.个人如何享受子女教育专项附加扣除？

3.企业如何进行研发费用加计扣除的税务处理？

4.简述企业合并分立业务的税务处理原则。

五、计算题（每题10分，共2题）

1.某企业2025年度取得销售收入500万元，发生广告费60万元，业务宣传费40万元。假设该企业符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税为多少？

2.张某2025年取得工资收入15万元，年终奖10万元，股息红利所得2万元，财产转让所得5万元（已扣除相关费用）。假设张某的专项附加扣除共计2万元，其全年应缴纳的个人所得税为多少？

六、论述题（15分）

结合当前税收政策，论述企业如何进行税务筹划以降低税负。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.答案：C

解析：小型微利企业优惠政策规定，年应纳税所得额不超过100万元（含）的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元（含）的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

-100万元部分：100×12.5%×20%=2.5万元

-剩余100万元部分：100×50%×20%=10万元

-实际应纳税额：2.5+10=12.5万元（注：题目选项可能有误，实际应为12.5万元，但