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最新税务师考试涉税服务实务试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于税务师事务所的基本业务范围？()

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.税收筹划

D.企业内部审计

2.税务师在进行税收筹划时，应遵循的基本原则是什么？()

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可操作性原则

D.以上都是

3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施，应当通知其开户银行或其他金融机构冻结其存款的期限为多少？()

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

4.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？()

A.应税销售额超过500万元

B.应税销售额超过300万元

C.应税销售额超过100万元

D.应税销售额超过50万元

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自公历1月1日起至次年3月31日止

C.自公历1月1日起至次年6月30日止

D.自公历1月1日起至次年12月31日止

6.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？()

A.发票联

B.折扣联

C.抵扣联

D.原始联

7.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得免征个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.红利所得

C.财产转让所得

D.稿酬所得

8.税务师在进行税务审计时，下列哪项不是审计的主要程序？()

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.税务师个人意见

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查应当遵循哪些原则？()

A.公开原则

B.公正原则

C.保密原则

D.以上都是

10.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.与生产经营活动无关的赞助支出

B.税法规定的业务招待费

C.超过规定标准的业务招待费

D.赞助支出的税前扣除限额

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

12.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.红利所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

13.税务师在进行税务审计时，以下哪些是审计的主要程序？()

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.税务师个人意见

14.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费

B.超过规定标准的业务招待费

C.税法规定的业务招待费

D.赞助支出的税前扣除限额

15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.超过规定标准的折旧费用

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查应当遵循的原则之一是______原则。

17.增值税一般纳税人的认定标准为应税销售额______万元。

18.企业所得税的纳税年度自公历______起至______止。

19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税专用发票的基本联次至少包括______联。

20.税务师在进行税收筹划时，应遵循的基本原则之一是______原则。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度一致。()

A.正确B.错误

23.税务师在进行税务审计时，可以对企业的财务报表进行直接修改。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得和财产转让所得。()

A.正确B.错误

25.税收筹划可以通过减少企业的应纳税所得额来降低税收负担。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述税务师在进行税务筹划时应遵循的原则。

27.什么是增值税专用发票？它有哪些主要用途？

28.简述税务审计的程序。

29.什么是企业所得税的纳税年度？它与企业会计年度有何区别？

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