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捐赠支出列支例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度捐赠支出为200万元，其中用于教育事业的捐赠100万元，用于扶贫的捐赠50万元，用于环保事业的捐赠50万元。该企业2021年度可在企业所得税前扣除的捐赠支出为多少万元？()

A.150

B.200

C.250

D.300

2.某企业2022年度捐赠支出100万元，其中30万元用于公益性捐赠，70万元用于非公益性捐赠。该企业2022年度可在企业所得税前扣除的公益性捐赠支出限额为多少万元？()

A.30

B.50

C.70

D.100

3.某企业2023年度捐赠支出80万元，其中40万元用于支持农村义务教育，20万元用于支持残疾人福利事业，20万元用于支持贫困地区。该企业2023年度可在企业所得税前扣除的捐赠支出为多少万元？()

A.60

B.80

C.100

D.120

4.某企业2024年度捐赠支出150万元，其中60万元用于教育、科研、文化、卫生、体育等公益事业，30万元用于扶贫、救灾、助残等社会公益事业。该企业2024年度可在企业所得税前扣除的捐赠支出限额为多少万元？()

A.90

B.120

C.150

D.180

5.某企业2025年度捐赠支出200万元，其中100万元用于支持农村义务教育，50万元用于支持残疾人福利事业，50万元用于支持贫困地区。该企业2025年度可在企业所得税前扣除的捐赠支出为多少万元？()

A.150

B.200

C.250

D.300

6.某企业2026年度捐赠支出180万元，其中80万元用于支持农村义务教育，60万元用于支持残疾人福利事业，40万元用于支持贫困地区。该企业2026年度可在企业所得税前扣除的捐赠支出为多少万元？()

A.140

B.180

C.220

D.260

7.某企业2027年度捐赠支出120万元，其中60万元用于支持农村义务教育，50万元用于支持残疾人福利事业，10万元用于支持贫困地区。该企业2027年度可在企业所得税前扣除的捐赠支出为多少万元？()

A.90

B.120

C.150

D.180

8.某企业2028年度捐赠支出200万元，其中100万元用于支持农村义务教育，60万元用于支持残疾人福利事业，40万元用于支持贫困地区。该企业2028年度可在企业所得税前扣除的捐赠支出为多少万元？()

A.160

B.200

C.240

D.280

9.某企业2029年度捐赠支出150万元，其中70万元用于支持农村义务教育，60万元用于支持残疾人福利事业，20万元用于支持贫困地区。该企业2029年度可在企业所得税前扣除的捐赠支出为多少万元？()

A.120

B.150

C.180

D.210

10.某企业2030年度捐赠支出180万元，其中90万元用于支持农村义务教育，60万元用于支持残疾人福利事业，30万元用于支持贫困地区。该企业2030年度可在企业所得税前扣除的捐赠支出为多少万元？()

A.150

B.180

C.210

D.240

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，以下哪些支出可以认定为公益性捐赠支出？()

A.用于教育、科研、文化、卫生、体育等社会公共事业的捐赠

B.用于环境保护、社会公共设施建设的捐赠

C.用于农村义务教育的捐赠

D.用于扶贫、救灾、助残等社会公益事业的捐赠

12.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，有哪些限制条件？()

A.用于教育、科研、文化、卫生、体育等公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

B.用于扶贫、救灾、助残等社会公益事业的捐赠支出，在年度利润总额30%以内的部分，准予扣除

C.用于环境保护、社会公共设施建设的捐赠支出，在年度利润总额8%以内的部分，准予扣除

D.用于农村义务教育的捐赠支出，在年度利润总额10%以内的部分，准予扣除

13.以下哪些捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于企业广告宣传的捐赠支出

B.用于赞助企业内部活动的捐赠支出

C.用于企业职工福利的捐赠支出

D.用于企业自身经营的捐赠支出

14.企业捐赠支出的会计处理应该如何进行？()

A.捐赠支出应计入管理费用

B.捐赠支出应计入营业外支出

C.捐赠支出应计入销售费用

D.捐赠支出应计入成本费用

15.企业捐赠支出的税务处理应该如何进行？()

A.捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除

B