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扶贫捐赠扣除例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为100万元，捐赠支出30万元，该企业捐赠扣除限额是多少？()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

2.个人通过非营利组织向贫困地区捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。以下哪种情况不符合规定？()

A.小王2022年应纳税所得额为10万元，捐赠5万元

B.李女士2022年应纳税所得额为20万元，捐赠12万元

C.张先生2022年应纳税所得额为15万元，捐赠8万元

D.王女士2022年应纳税所得额为30万元，捐赠18万元

3.某企业捐赠一所希望小学，捐赠支出100万元，该企业可以享受哪些税收优惠？()

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.减免增值税

D.以上都是

4.以下哪种情况不属于公益性捐赠支出？()

A.向希望工程捐赠

B.向贫困地区捐赠

C.向企业赞助

D.向慈善基金会捐赠

5.个人向农村义务教育阶段学校捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的多少部分可以扣除？()

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

6.某企业捐赠支出超过会计利润的多少部分，可以结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除？()

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.以下哪种捐赠方式不能享受税收优惠？()

A.通过非营利组织捐赠

B.直接向受益人捐赠

C.向农村义务教育阶段学校捐赠

D.向慈善基金会捐赠

8.某企业捐赠支出20万元，会计利润为100万元，该企业捐赠扣除限额是多少？()

A.12万元

B.20万元

C.24万元

D.30万元

9.个人向某贫困地区捐赠，捐赠额为5万元，该个人可以享受哪些税收优惠？()

A.免征个人所得税

B.减半征收个人所得税

C.递延纳税

D.以上都是

10.某企业捐赠支出30万元，会计利润为200万元，该企业捐赠扣除限额是多少？()

A.24万元

B.30万元

C.36万元

D.40万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于扶贫捐赠的范围？()

A.向贫困地区的基础设施建设捐款

B.向农村义务教育阶段学校捐赠

C.向企业进行赞助

D.向慈善基金会捐赠贫困学生助学金

12.企业捐赠扣除的相关规定包括哪些？()

A.捐赠扣除限额为会计利润的12%

B.捐赠支出超过会计利润的20%部分，可以结转以后三年内扣除

C.捐赠扣除限额为应纳税所得额的30%

D.捐赠支出超过限额部分可以抵扣下一纳税年度的应纳税所得额

13.个人进行公益性捐赠，可以享受哪些税收优惠？()

A.捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，准予扣除

B.减半征收个人所得税

C.递延纳税

D.捐赠额超过应纳税所得额的部分，可以结转三年内扣除

14.以下哪些情况可以享受捐赠税收优惠？()

A.通过非营利组织进行的捐赠

B.直接向受益人进行的捐赠

C.向农村义务教育阶段学校进行的捐赠

D.向慈善基金会进行的捐赠

15.企业捐赠扣除时需要注意哪些事项？()

A.确保捐赠支出真实、合法

B.捐赠凭证需符合税务部门要求

C.捐赠支出应在计算应纳税所得额前扣除

D.捐赠支出应在会计利润中单独核算

三、填空题(共5题)

16.企业捐赠扣除的限额是会计利润的__%。

17.个人通过非营利组织向贫困地区捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的__%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.企业捐赠支出超过会计利润的__%部分，可以结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

19.个人向农村义务教育阶段学校捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的__%可以扣除。

20.某企业捐赠一所希望小学，捐赠支出100万元，该企业捐赠扣除限额是__万元。

四、判断题(共5题)

21.企业捐赠扣除的限额可以超过其会计利润。()

A.正确B.错误

22.个人向贫困地区捐赠，捐赠额超过其应纳税所得额的部分，可以结转三年内扣除。()

A.正确B.错误

23.企业向农村义务教育阶段学校捐赠，可以享受免征企业所得税的优惠。()

A.正确B.错误

24.个人通过非营利组织捐赠，捐赠凭证不符合税务部门要求，仍可以享受税收优惠。()

A.正确