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2026年税务审计师面试题及解析大全

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度发生广告费支出500万元，其销售收入为2000万元。根据现行税法规定，广告费税前扣除限额为（）。

A.200万元

B.500万元

C.1000万元

D.2000万元

2.个体工商户的应纳税所得额超过50万元但不超过100万元的部分，其所得税税率适用（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.以下哪项不属于增值税征税范围？（）

A.电力销售

B.金融服务

C.寄售业务

D.有形动产租赁

4.某公司2025年度资产总额为3000万元，负债总额为1500万元，其资产负债率计算结果为（）。

A.30%

B.50%

C.70%

D.40%

5.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般设备为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

6.某企业2025年度取得国债利息收入30万元，其应纳税调减金额为（）。

A.30万元

B.15万元

C.0万元

D.10万元

7.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不适用于年满60周岁的纳税人？（）

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.大病医疗

8.某公司2025年度应纳税所得额为200万元，其应缴纳的企业所得税为（）。

A.30万元

B.50万元

C.60万元

D.40万元

9.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.查账

B.查封财产

C.询问相关人员

D.限制人身自由

10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其年利润总额为1000万元。根据税法规定，其应纳税调减金额为（）。

A.20万元

B.40万元

C.80万元

D.100万元

二、多选题（共10题，每题3分）

1.以下哪些属于企业所得税的不征税收入？（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.股息分配

D.接受捐赠收入

2.增值税小规模纳税人适用的税率包括（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

3.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。

A.3岁以下婴幼儿照护

B.继续教育

C.住房租金

D.赡养老人

4.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.资产折旧

D.广告费

5.税务审计的主要内容包括（）。

A.税收政策符合性审查

B.应纳税额计算准确性审查

C.税款缴纳及时性审查

D.涉税凭证真实性审查

6.以下哪些情况属于增值税视同销售行为？（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给股东

D.将自产货物用于广告宣传

7.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业减按15%税率征收

B.小型微利企业普惠性税收减免

C.研发费用加计扣除

D.软件企业增值税即征即退

8.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.税务师收入

9.税务审计中，常见的税务风险点包括（）。

A.混淆应税收入与非应税收入

B.虚列成本费用

C.未按规定申报缴纳增值税

D.专项附加扣除不符合规定

10.税务审计报告应包含的内容有（）。

A.审计依据和范围

B.审计发现的问题

C.审计建议

D.税务风险提示

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。（）

2.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。（）

3.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前全额扣除。（）

4.个人所得税的专项附加扣除需要每年申报确认。（）

5.税务审计师有权查阅纳税人的财务会计凭证和相关资料。（）

6.企业固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。（）

7.小规模纳税人季度销售额不超过9万元，免征增值税。（）

8.个人所得税的应纳税所得额包括基本工资、奖金和津贴。（）

9.税务审计中发现的问题，纳税人必须立即整改。（）

10.税务审计报告只需提交给税务机关，无需告知纳税人。（）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述企业所得税年度汇算清缴的主要流程。

2.解释增值税小规模纳税人与一般纳税人的区别。

3.个人所得税专项附加扣除需要提供哪些证明材料？

4.税务审计中发现虚开发票如何处理？

5.简述税务审计中常见的风险点及应对措施。

五、论述题（共2题，每题10分）

1.结合实际案例，分析税务审计中如何