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2026年注册税务师考试题库

第一部分单选题(100题)

1、根据税收征管法规定，下列主体中无需办理税务登记的是（）。

A.企业在外地设立的分支机构

B.个体工商户

C.国家机关

D.从事生产经营的事业单位

【答案】：C

解析：本题考察税务登记管理范围知识点。根据规定，企业、企业在外地设立的分支机构、个体工商户、从事生产经营的事业单位均需办理税务登记。国家机关属于非生产经营主体，无需办理税务登记。选项A、B、D均属于税务登记范围，故错误。

2、根据《税务行政复议规则》，下列各项中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。

A.税务机关作出的征税行为（确认纳税主体、征税对象等）

B.税务机关作出的税收保全措施（如冻结银行存款）

C.税务机关制定并发布的《关于加强XX行业税收征管的通知》（税收规范性文件）

D.税务机关作出的不予退还多缴税款的决定

【答案】：C

解析：本题考察税务行政复议的受案范围。根据规定，税务行政复议受案范围包括具体行政行为（如A、B、D选项中的征税行为、税收保全、不予退税决定），但不包括抽象行政行为（如C选项中的税收规范性文件）。税收规范性文件属于“规定”层面，不可单独作为复议对象，需与具体行政行为一并提出审查请求。因此正确答案为C。

3、下列个人所得中，适用超额累进税率的是（）

A.工资薪金所得

B.财产转让所得

C.