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初级审计师考试往年真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计程序的一部分？()

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计抽样

2.在审计过程中，如果发现重大错报风险较高，审计师应采取以下哪种措施？()

A.减少审计工作量

B.增加审计证据数量

C.减少审计范围

D.调整审计时间

3.审计师在执行风险评估程序时，以下哪项不是审计师应考虑的因素？()

A.内部控制的有效性

B.管理层的诚信和道德价值观

C.审计师的个人喜好

D.交易的数量和复杂性

4.审计师在执行实质性程序时，以下哪种审计程序不适用于实质性分析程序？()

A.比较分析

B.趋势分析

C.审计抽样

D.审计观察

5.审计师在编制审计工作底稿时，以下哪项不是工作底稿应包含的内容？()

A.审计程序

B.审计发现

C.审计意见

D.审计结论

6.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师应遵守的原则？()

A.客观性

B.独立性

C.利益冲突

D.职业谨慎

7.审计师在确定审计意见时，以下哪项不是影响审计意见的因素？()

A.审计证据的充分性和适当性

B.管理层的诚信和道德价值观

C.审计师的个人喜好

D.审计师的专业能力

8.审计师在执行内部控制测试时，以下哪种测试方法不是内部控制测试的方法？()

A.控制测试

B.实质性程序

C.审计抽样

D.审计观察

9.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师应遵守的职业道德规范？()

A.保密

B.独立

C.利益冲突

D.公正

10.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是审计报告应包含的内容？()

A.审计意见

B.审计发现

C.审计程序

D.审计师对客户的评价

二、多选题(共5题)

11.在审计过程中，审计师可能遇到的重大错报风险包括以下哪些？()

A.管理层舞弊

B.系统性错误

C.控制环境薄弱

D.内部控制缺陷

12.以下哪些是审计师在执行审计程序时应遵守的职业道德原则？()

A.独立性

B.客观性

C.公正

D.保密

13.审计师在编制审计工作底稿时，应包含以下哪些内容？()

A.审计程序

B.审计发现

C.审计结论

D.审计师对客户的评价

14.以下哪些是审计师在执行实质性程序时可以采用的方法？()

A.审计抽样

B.审计观察

C.实质性分析程序

D.控制测试

15.审计师在编制审计报告时，应考虑以下哪些因素？()

A.审计证据的充分性和适当性

B.审计发现的问题

C.客户的财务状况

D.审计师的独立性

三、填空题(共5题)

16.审计师在执行风险评估程序时，首先需要了解被审计单位的业务流程和内部控制，这个过程称为______。

17.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，应当______。

18.审计师在编制审计工作底稿时，应当确保工作底稿的______，以便于审计工作的后续追踪。

19.审计师在执行审计程序时，如果发现内部控制存在缺陷，应当______。

20.审计师在编制审计报告时，应当根据审计证据和审计发现，对财务报表的公允性发表______。

四、判断题(共5题)

21.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位内部控制存在缺陷，可以直接对财务报表发表否定意见。()

A.正确B.错误

22.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性，包括财务、业务和组织的独立性。()

A.正确B.错误

23.审计师在编制审计工作底稿时，应当将所有审计程序和审计发现都记录在工作底稿中。()

A.正确B.错误

24.审计师在执行审计工作时，如果发现被审计单位存在重大错报风险，可以减少审计程序的范围。()

A.正确B.错误

25.审计师在编制审计报告时，不需要对审计过程中遇到的所有问题进行详细说明。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明审计师在进行风险评估程序时，如何识别和评估舞弊风险。

27.为什么审计师在审计过程中需要保持独立性？请举例说明。

28.在审计工作底稿中，为什么需要记录审计程序和审计发现？

29.审计师在审计过程中遇到重大不确定性