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企业捐赠纳税筹划例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业捐赠时，以下哪种情况不会导致捐赠扣除限额超过实际捐赠额？()

A.企业当年会计利润超过捐赠扣除限额

B.企业当年会计利润低于捐赠扣除限额

C.企业捐赠前已计提坏账准备

D.企业捐赠后发生的非公益性捐赠支出

2.以下哪种捐赠不属于公益性捐赠？()

A.向教育事业的捐赠

B.向扶贫项目的捐赠

C.向体育事业的捐赠

D.向企业内部职工福利的捐赠

3.企业捐赠扣除时，以下哪种费用不得税前扣除？()

A.捐赠物资的成本

B.捐赠运输费用

C.捐赠物资的保险费用

D.捐赠活动的广告费用

4.企业捐赠时，以下哪种方式可以降低税负？()

A.直接捐赠现金

B.通过公益性组织捐赠

C.捐赠给关联企业

D.捐赠给个人

5.企业捐赠扣除限额的计算基数是以下哪个？()

A.企业当年销售收入

B.企业当年会计利润

C.企业当年净利润

D.企业当年资产总额

6.企业捐赠扣除后的余额如何处理？()

A.可以在下一年度内结转扣除

B.可以在下一年度内继续扣除

C.不得结转，直接抵扣下一年度应纳税所得额

D.不得结转，直接抵扣下一年度增值税

7.以下哪种情况会导致企业捐赠扣除限额提高？()

A.企业当年会计利润增加

B.企业捐赠金额增加

C.企业当年非公益性捐赠支出增加

D.企业捐赠物资价值增加

8.企业捐赠时，以下哪种情况不会影响捐赠扣除限额？()

A.企业捐赠前已计提坏账准备

B.企业捐赠后发生的非公益性捐赠支出

C.企业捐赠物资的成本

D.企业捐赠运输费用

9.企业捐赠扣除时，以下哪种方式可以享受税收优惠？()

A.直接捐赠现金

B.通过公益性组织捐赠

C.捐赠给关联企业

D.捐赠给个人

10.企业捐赠时，以下哪种捐赠方式可以获得更多的扣除限额？()

A.捐赠现金

B.捐赠实物

C.捐赠股权

D.捐赠无形资产

11.企业捐赠扣除时，以下哪种情况可能导致捐赠扣除限额减少？()

A.企业当年会计利润增加

B.企业捐赠金额增加

C.企业捐赠物资的成本增加

D.企业捐赠后发生的非公益性捐赠支出增加

二、多选题(共5题)

12.企业捐赠时，以下哪些情况可能影响捐赠扣除限额？()

A.企业当年会计利润

B.捐赠金额

C.捐赠物资的成本

D.捐赠后发生的非公益性捐赠支出

E.捐赠物资的市场价值

13.企业通过哪些途径进行捐赠可以享受税收优惠？()

A.直接向受赠方捐赠

B.通过公益性组织捐赠

C.捐赠给政府部门

D.捐赠给非营利组织

E.捐赠给企业内部福利基金

14.企业捐赠扣除时，以下哪些费用可以计入捐赠成本？()

A.捐赠物资的成本

B.捐赠运输费用

C.捐赠保险费用

D.捐赠活动的组织费用

E.捐赠活动的广告费用

15.企业捐赠扣除限额的计算方法有哪些？()

A.按捐赠金额的12%计算

B.按捐赠前会计利润的12%计算

C.按捐赠前会计利润的10%计算

D.按捐赠前净利润的12%计算

E.按捐赠前资产总额的2%计算

16.企业捐赠扣除后，以下哪些情况可能影响企业应纳税所得额？()

A.捐赠扣除后的余额结转下一年度扣除

B.捐赠扣除后的余额抵扣下一年度应纳税所得额

C.捐赠扣除后的余额抵扣下一年度增值税

D.捐赠扣除后的余额抵扣下一年度企业所得税

E.捐赠扣除后的余额不计入应纳税所得额

三、填空题(共5题)

17.企业捐赠扣除限额的计算基数是

18.通过公益性组织进行的捐赠，其捐赠扣除限额可以按照捐赠金额的

19.企业捐赠扣除后的余额，可以在

20.企业捐赠时，捐赠物资的成本、运输费用和

21.企业捐赠后发生的

四、判断题(共5题)

22.企业向教育事业的捐赠，无论捐赠方式如何，均可享受税收优惠。()

A.正确B.错误

23.企业捐赠扣除限额的计算与企业的会计利润无关。()

A.正确B.错误

24.企业捐赠物资的成本不计入捐赠成本。()

A.正确B.错误

25.企业捐赠扣除后的余额可以无限期结转。()

A.正确B.错误

26.企业捐赠给关联企业的支出，可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5