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个税规划师综合测试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的纳税义务人是指哪些人？()

A.在中国境内居住的个人

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.上述都是

2.个人所得税的税率分为几种类型？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

3.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险费

4.个人所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每年3月31日前

D.每年4月30日前

5.个人所得税的起征点是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

6.个人所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额

B.税前扣除后的收入

C.税后收入

D.上述都不对

7.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代征代扣

C.纳税人委托代征代扣

D.上述都不对

8.个人所得税的免税项目有哪些？()

A.国债利息

B.股息红利

C.保险赔款

D.以上都是

9.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.邮寄申报

D.以上都是

10.个人所得税的纳税地点在哪里？()

A.居住地

B.工作地

C.财产所在地

D.所得来源地

二、多选题(共5题)

11.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？()

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

E.大病医疗

12.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？()

A.雇佣单位

B.个体工商户

C.保险公司

D.银行

E.境外雇主

13.个人所得税的纳税年度可以如何划分？()

A.公历年度

B.财政年度

C.自然年度

D.合同年度

E.企业年度

14.个人所得税的税收优惠包括哪些形式？()

A.税前扣除

B.税率优惠

C.税额减免

D.免税

E.税收返还

15.个人所得税的计算过程中，以下哪些属于扣除项目？()

A.起征点

B.扣除费用

C.专项附加扣除

D.扣除捐赠

E.扣除赡养老人

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的起征点自2018年10月1日起调整为每月__元。

17.个人所得税的纳税年度为公历年度，即每年的__月1日至次年的__月31日。

18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率、__级超额累进税率和__级超额累进税率。

19.个人所得税的专项附加扣除中，__是指子女接受学前教育、学历教育以及特殊教育支出的扣除。

20.个人所得税的源泉扣缴是指__在支付所得时直接扣除税款。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内居民。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点对所有纳税人都是固定的。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是根据纳税人所得额的多少而变化的。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的专项附加扣除可以在申报时一次性扣除。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税申报可以通过邮寄方式进行。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是个人所得税的专项附加扣除？

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的纳税申报可以通过哪些方式进行？

29.个人所得税的源泉扣缴是如何进行的？

30.个人所得税的税收优惠政策有哪些？

个税规划师综合测试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人、在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内有住所的个人。

2.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率和特殊税率三种类型。

3.【答案】D

【解析】养老保险费属于社会保险费用，不属于个人所得税的应税所得。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的纳税申报期限为年度终了后的4月30日前。

5.【答案】B

【解析】自2018年10月1日起，个人所得税的起征点为每月5000元。

6.【答案】B

【解析】个人所得税的计税