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2026年税务会计从业考试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

（注：每题只有一个正确答案）

1.某企业2025年12月购入一台设备，原值500万元，预计使用年限5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，2026年应计提的折旧额为（）。

A.100万元

B.120万元

C.50万元

D.80万元

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出时

B.采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同签订时

C.视同销售货物行为，纳税义务发生时间为货物移送时

D.提供应税服务，纳税义务发生时间为收到款项时

3.企业将自产的产品用于职工福利，增值税处理上应（）。

A.不视同销售，不计缴增值税

B.视同销售，按市场价计缴增值税

C.视同销售，按成本价计缴增值税

D.不视同销售，但需补缴消费税

4.某个体工商户2026年1月取得经营收入20万元，发生费用6万元，不考虑其他因素，其应纳个人所得税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.企业转让土地使用权，其增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

6.下列项目中，不计入企业所得税收入的是（）。

A.利息收入

B.租金收入

C.政府补助收入

D.资产处置净收益

7.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，税前扣除限额一般不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.0.5%

B.1.5%

C.3%

D.5%

8.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.20%

9.企业因自然灾害造成的财产损失，在申请税前扣除时，应提供的证明材料不包括（）。

A.津贴补贴发放记录

B.保险理赔文件

C.灾害发生证明

D.财产损失清单

10.个人所得税法规定，居民个人综合所得的汇算清缴期限为（）。

A.每年3月1日至6月30日

B.每年1月1日至3月31日

C.每年4月1日至6月30日

D.每年7月1日至9月30日

二、多项选择题（共5题，每题2分，计10分）

（注：每题有两个或两个以上正确答案）

1.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.国债利息收入

D.接受捐赠的资产

2.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

3.增值税一般纳税人发生下列情况时，可以开具红字增值税发票的有（）。

A.销售货物发生退货

B.销售货物发生折让

C.纳税人申请抵减税额

D.服务未履行

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.赡养老人

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得扣除的有（）。

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.违法经营罚款

D.税收滞纳金

三、判断题（共10题，每题1分，计10分）

（注：请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）

1.企业购置的固定资产，其进项税额可以全额抵扣增值税。（×）

2.个人出租房屋取得的收入，减除相关费用后，适用20%的税率缴纳个人所得税。（√）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。（√）

4.外商投资企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于中国境内的所得，免缴企业所得税。（√）

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（√）

6.企业转让土地使用权，其增值税纳税义务发生时间为合同签订时。（×）

7.个人所得税的专项附加扣除项目需要每年重新申报确认。（√）

8.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，可以在税前扣除。（×）

9.企业因会计处理与税法规定差异产生的暂时性差异，应确认递延所得税。（√）

10.企业将自产产品用于广告宣传，视同销售货物，需要缴纳增值税。（√）

四、计算题（共3题，每题5分，计15分）

（注：请根据题意计算相关税费）

1.某增值税一般纳税人2026年5月销售货物取得含税收入100万元，该货物增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。请计算该企业当月应纳增值税额。

2.某个体工商户2026年全年取得经营收入150万元，发生成本80万元，发生业务招待费10万元。请计算该个体工商户全年应纳个人所得税额（不考虑其他因素）。

3.某企业2026年取得国债利息收入20万元，