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2025年税务稽查考试试题含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应在开具之日起多长时间内到税务机关办理认证？()

A.30天内

B.60天内

C.90天内

D.180天内

2.以下哪项不属于个人所得税的减免税优惠？()

A.捐赠支出

B.养老保险

C.医疗保险

D.工资、薪金所得

3.企业所得税的纳税期限可以是多长时间？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.以上都可以

4.增值税小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.税率减半

B.增值税免征

C.税收减免

D.以上都是

5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以扣除的比例是多少？()

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

6.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

8.个人所得税的税率表包括几级超额累进税率？()

A.5级

B.6级

C.7级

D.8级

9.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.运费

B.手续费

C.增值税

D.保险费

10.以下哪项不属于企业会计准则的调整范围？()

A.财务报告编制

B.财务报表格式

C.会计科目设置

D.企业所得税申报

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.以下哪些情况可以免征个人所得税？()

A.红十字会捐赠

B.国家机关工资

C.养老保险

D.医疗保险

E.财产转让所得

13.企业所得税的计税依据包括哪些内容？()

A.营业收入

B.营业成本

C.费用

D.损失

E.投资收益

14.以下哪些行为属于偷税行为？()

A.隐瞒应税项目金额

B.采取虚假申报手段

C.拖延纳税期限

D.未经批准减免税款

E.未按照规定设置账簿

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的职责包括哪些？()

A.税收征收管理

B.税收法律法规的制定

C.税收政策的研究和制定

D.税收违法行为的查处

E.税收咨询和辅导

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记证分为正本和副本，其中正本由纳税人保管，副本用于纳税人向银行和其他单位开立账户，并向税务机关申请______。

17.增值税专用发票的联次为______联，各联的用途分别为：发票联、抵扣联和记账联。

18.个人所得税的征收方式主要有______、______和综合计征三种。

19.企业所得税的纳税期限，按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补，企业所得税的纳税期限为______个月。

20.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人的情况依法进行______，以防止税收违法行为的发生。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择使用简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据与会计利润相同，无需进行调整。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人有义务自行申报纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的抵扣联可以由销货方自行使用。()

A.正确B.错误

25.税务稽查人员在进行现场稽查时，有权进入纳税人的生产经营场所进行检查。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：如何界定个人所得税的纳税义务人？

28.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

29.问：什么是税收保全措施？

30.问：如何理解增值税的价外费用？

2025年税务稽查考试试题含答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票，应在开具之日起60天内到税务机关办理认证。

2.【答案】D