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2025年税务师之税法一高分题库附精品答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.应纳税所得额减去准予扣除的项目

D.税前扣除后的利润

2.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让收入

B.土地转让收入

C.土地出租收入

D.土地使用权出让和转让收入

5.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有人

B.房屋使用人

C.房屋出租人

D.房屋所有人或使用人

6.车辆购置税的税率是多少？()

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.印花税的税率是如何确定的？()

A.按照固定税率确定

B.按照比例税率确定

C.按照累进税率确定

D.按照定额税率确定

8.契税的征税范围包括哪些？()

A.房屋买卖合同

B.土地使用权出让合同

C.房屋赠与合同

D.以上都是

9.资源税的征税对象是什么？()

A.资源开采收入

B.资源使用收入

C.资源销售收入

D.资源生产成本

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息费用

B.职工薪酬

C.营业外支出

D.税金及附加

12.个人所得税的免税项目有哪些？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.退休工资

D.国家赔偿

13.土地增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.土地使用权出让方

B.土地使用权受让方

C.房地产开发企业

D.土地使用权转让方

14.房产税的计税依据可以是以下哪些？()

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产市场价值

D.房产评估价值

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算。

16.增值税的税率分为13%、9%和6%三个档次，其中13%适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务等行为。

17.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最低一级的税率是3%，最高一级的税率是45%。

18.土地增值税的税率分为四级超率累进税率，其中增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

19.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村房屋。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得每月的应纳税所得额是扣除5000元的基本费用后的余额。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权出让和转让收入。()

A.正确B.错误

24.房产税的计税依据是房产的市场价值。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：简述增值税的征税范围及其重要性。

26.问：阐述企业所得税的税率及其调整原则。

27.问：说明个人所得税的基本扣除项目和专项附加扣除项目的区别。

28.问：分析土地增值税的征收对房地产市场的调控作用。

29.问：讨论房产税改革对个人住房消费的影响。

2025年税务师之税法一高分题库附精品答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

2.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率和特定项目税率三种。

4.【答案】D

【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让收入，即转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

5.【答案】D

【解析】房产税的征税对象是房屋所有人或使用人，即拥有房屋所有权的单位和个人。

6.【答案】