2025年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版.docxVIP

2025年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于增值税的税率，说法正确的是：()

A.增值税的基本税率为13%和9%

B.增值税的低税率只有9%

C.增值税的零税率只有6%

D.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%

3.下列关于增值税的计税依据，说法错误的是：()

A.销售货物的计税依据为销售额

B.提供加工、修理修配劳务的计税依据为加工、修理修配费用

C.销售不动产的计税依据为不动产的净值

D.销售无形资产的计税依据为无形资产的使用费

4.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是：()

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为收到劳务费用的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付的当天

5.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：()

A.增值税的纳税地点为货物销售地

B.增值税的纳税期限为1个月

C.增值税的纳税申报方式为自行申报或委托申报

D.增值税的纳税申报期限为货物销售后的次月15日前

6.下列关于增值税的税收优惠，说法正确的是：()

A.小型微利企业可以享受增值税减免

B.高新技术企业可以享受增值税减免

C.农业生产者可以享受增值税减免

D.以上都可以

7.下列关于增值税的出口退税，说法正确的是：()

A.增值税出口退税的税率为13%

B.增值税出口退税的税率为9%

C.增值税出口退税的税率为6%

D.增值税出口退税的税率与增值税的税率相同

8.下列关于增值税的纳税主体，说法正确的是：()

A.增值税的纳税主体为所有企业

B.增值税的纳税主体为所有企业和其他组织

C.增值税的纳税主体为所有企业和个体工商户

D.增值税的纳税主体为所有企业和个体工商户以及外籍人士

9.下列关于增值税的发票管理，说法正确的是：()

A.增值税发票的开具必须由企业自行开具

B.增值税发票的开具可以由企业自行开具，也可以由税务机关代开

C.增值税发票的开具必须由税务机关开具

D.增值税发票的开具可以由企业自行开具，也可以由税务机关代开，但必须由税务机关审核

10.下列关于增值税的纳税申报，说法正确的是：()

A.增值税的纳税申报必须由企业法定代表人亲自办理

B.增值税的纳税申报可以由企业法定代表人亲自办理，也可以委托代理人办理

C.增值税的纳税申报必须由企业财务负责人亲自办理

D.增值税的纳税申报可以由企业财务负责人亲自办理，也可以委托代理人办理

二、多选题(共5题)

11.下列属于企业所得税税前扣除项目的是：()

A.税收滞纳金

B.民事赔偿

C.办公费用

D.利息费用

12.根据企业所得税法，下列收入中，属于免税收入的是：()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.奖金收入

D.财产转让收入

13.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：()

A.基本税率为25%

B.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

C.小型微利企业可以享受20%的优惠税率

D.减半征收的优惠税率是10%

14.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：()

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款

15.下列关于企业所得税的源泉扣缴，说法正确的是：()

A.非居民企业取得来源于中国境内的所得，在境内有机构、场所的，应当就其境内机构、场所取得的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B.非居民企业取得来源于中国境内的所得，在境内没有机构、场所的，或者虽设有机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

C.非居民企业取得来源于中国境内的所得，不论是否在中国境内设有机构、场所，都应当缴纳企业所得税

D.非居民企业取得来源于中国境内的所得，只有在境内设有机构、场所时