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2025年税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.支付给残疾人员的工资

B.支付给投资者的股息、红利

C.支付给个人的佣金、手续费

D.支付给供应商的采购成本

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物，为货物发出的当天

B.提供应税服务，为服务完成的当天

C.销售不动产，为收到预收款当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

3.企业所得税的纳税人包括：()

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所，且来源于中国境内所得为股息、红利等权益性投资的非居民企业

D.以上都是

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人工资、薪金所得，按月计算缴纳个人所得税

B.个人稿酬所得，按次计算缴纳个人所得税

C.个人特许权使用费所得，按年计算缴纳个人所得税

D.个人利息、股息、红利所得，按季度计算缴纳个人所得税

5.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的房产

B.房产税的计税依据是房产原值

C.房产税的税率是固定的

D.房产税的减免税政策不灵活

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：()

A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的土地

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率是固定的

D.城镇土地使用税的减免税政策不灵活

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：()

A.车辆购置税的征税对象是购置的车辆

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率是固定的

D.车辆购置税的减免税政策不灵活

8.下列关于印花税的说法，正确的是：()

A.印花税的征税对象是各类经济合同和具有合同性质的凭证

B.印花税的计税依据是凭证金额

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的减免税政策不灵活

9.下列关于资源税的说法，正确的是：()

A.资源税的征税对象是矿产资源

B.资源税的计税依据是矿产资源产量

C.资源税的税率是固定的

D.资源税的减免税政策不灵活

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：()

A.环境保护税的征税对象是污染环境的行为

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量

C.环境保护税的税率是固定的

D.环境保护税的减免税政策不灵活

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供应税服务收入

C.出租财产收入

D.利息收入

E.捐赠收入

12.以下关于增值税纳税人的说法，正确的有：()

A.在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额

D.增值税纳税人应按照规定的税率和征收率计算应纳税额

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.以下关于房产税的说法，正确的有：()

A.房产税以房屋为征税对象，对房屋产权所有人征收的一种财产税

B.房产税的计税依据是房产原值或房产租金收入

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的减免税政策较为灵活

15.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的有：()

A.城镇土地使用税是对占用城镇土地的单位和个人征收的一种资源税

B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率是固定的

D.城镇土地使用税的减免税政策较为灵活

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人可以按照规定抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额，这是增值税的哪一项基本特征？

17.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率根据所得额的不同分为超额累进税率和比例税率。

19.房产税的计税依据是房产的评估价值，或者说是房产的计税价值。

20.城镇土地使用税的税率是根据土