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2025年会计从业资格考试货币资金专项训练试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于货币资金科目？()

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收账款

2.企业从银行提取现金，其会计分录应借记哪个科目？()

A.库存现金

B.银行存款

C.现金

D.银行存款-现金户

3.企业将现金存入银行，其会计分录应借记哪个科目？()

A.库存现金

B.银行存款

C.现金

D.银行存款-现金户

4.企业支付购货款项的现金，其会计分录应借记哪个科目？()

A.库存现金

B.应付账款

C.购货成本

D.银行存款

5.企业收到销货款项的现金，其会计分录应借记哪个科目？()

A.库存现金

B.应收账款

C.销售收入

D.银行存款

6.现金日记账的编制依据是？()

A.银行对账单

B.现金收据

C.现金日记账

D.现金盘点表

7.银行存款余额调节表的作用是？()

A.核对银行存款余额

B.计算现金收支

C.核对现金日记账

D.核对总账

8.下列哪项不属于现金管理的基本原则？()

A.合法性原则

B.安全性原则

C.实用性原则

D.保密性原则

9.企业库存现金限额一般不得超过多少天日常零星开支所需现金？()

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

10.企业因支付职工工资而提取现金，其会计分录应借记哪个科目？()

A.库存现金

B.应付职工薪酬

C.管理费用

D.财务费用

二、多选题(共5题)

11.货币资金包括哪些内容？()

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收账款

E.应付账款

12.企业现金收支的内部控制制度包括哪些方面？()

A.现金收支的审批制度

B.现金收支的记录制度

C.现金收支的监督制度

D.现金收支的核对制度

E.现金收支的保管制度

13.现金日记账的登记方法有哪些？()

A.逐日逐笔登记

B.按月汇总登记

C.按周汇总登记

D.按季度汇总登记

E.按年汇总登记

14.银行存款余额调节表的作用有哪些？()

A.核对银行存款余额

B.发现现金日记账的错误

C.核对银行对账单的错误

D.识别未达账项

E.识别虚假交易

15.企业进行现金盘点时，应遵循哪些原则？()

A.定期盘点

B.全面盘点

C.逐笔核对

D.保密原则

E.及时处理

三、填空题(共5题)

16.现金日记账是一种特殊的日记账，专门用于记录企业的现金收付业务，其格式为______。

17.银行对账单是银行提供给客户的______，用于核对企业的银行存款余额。

18.企业从银行提取现金时，应编制______，并经相关审批后进行操作。

19.现金日记账和银行对账单之间可能会出现______，需要通过编制银行存款余额调节表进行调节。

20.企业现金的内部控制制度中，应设立______，以加强对现金收支的监督和管理。

四、判断题(共5题)

21.现金日记账可以由出纳人员以外的其他会计人员登记。()

A.正确B.错误

22.银行对账单是企业编制现金日记账的依据。()

A.正确B.错误

23.企业发生的现金收支业务均需通过银行进行。()

A.正确B.错误

24.现金日记账的余额应与银行对账单的余额一致。()

A.正确B.错误

25.企业库存现金限额应根据企业规模的大小来确定。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述货币资金内部控制的基本要求。

27.什么是未达账项？它对企业的会计核算有何影响？

28.企业如何进行现金盘点？现金盘点时需要注意哪些问题？

29.银行存款余额调节表的作用是什么？如何编制银行存款余额调节表？

30.企业如何进行现金收支的内部控制？

2025年会计从业资格考试货币资金专项训练试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】应收账款属于应收款项，不属于货币资金科目。

2.【答案】A

【解析】从银行提取现金，会计分录借记库存现金科目，贷记银行存款科目。

3.【答案】B

【解析】将现金存入银行，会计分录借记银行存款科目，贷记库存现金科目。

4.【答案】B

【解析】支