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2025年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业的收入总额？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产处置收入

2.在增值税一般纳税人中，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内的企业

B.中国境外的企业

C.中国境内的个人

D.中国境外的个人

4.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.下列哪种情况可以享受增值税的简易计税方法？()

A.一般纳税人销售货物

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人提供应税服务

D.小规模纳税人提供应税服务

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日、10月1日至12月31日

C.每月1日至月底

D.每年1月1日至次年12月31日

7.增值税专用发票的联次和内容有哪些？()

A.一正二副三存根

B.一正二副三存根

C.一正三副三存根

D.一正二副四存根

8.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.税务代理人代理申报

C.税务机关代申报

D.以上都是

10.下列哪种情况可以享受增值税的免税政策？()

A.销售农产品

B.提供应税服务

C.出口货物

D.销售不动产

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.捐赠收入

12.在增值税中，下列哪些情况可以适用简易计税方法？()

A.一般纳税人销售货物

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人提供应税服务

D.小规模纳税人提供应税服务

E.一般纳税人出租不动产

13.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.出口货物

B.国际运输服务

C.销售农产品

D.销售不动产

E.税务机关规定的其他免税项目

14.在企业所得税中，下列哪些费用可以税前扣除？()

A.基本工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.非广告性质的赞助支出

15.在增值税中，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售金融商品

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的基本联次为______联，其中发票联为______联，抵扣联为______联，记账联为______联。

17.企业所得税的纳税期限为______，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

18.小规模纳税人的认定标准之一是：从事销售货物、提供应税劳务的纳税人，以及以______为主的纳税人，年销售额在______万元以下的为小规模纳税人。

19.增值税的一般纳税人资格认定，自______起30日内向主管税务机关办理税务登记。

20.企业发生的______，按照税法规定可以税前扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人，无论在中国境内还是境外，均应在中国境内设立机构、场所。()

A.正确B.错误

23.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率为25%，对于特定企业或者特定所得，可以减征、免征或者加征。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税义务人，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，均应缴纳个人所得税。()

A.正确