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2025初级会计考试企业所得税题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按照经济合同支付的违约金

B.按照经济合同支付的罚款

C.按照经济合同支付的赔偿金

D.按照经济合同支付的滞纳金

2.下列各项中，不属于应纳税所得额的是：()

A.销售货物收入

B.转让固定资产收入

C.利息收入

D.税收滞纳金

3.企业发生的下列支出中，应计入成本费用在税前扣除的是：()

A.按照经济合同支付的赔偿金

B.按照经济合同支付的违约金

C.按照经济合同支付的罚款

D.按照经济合同支付的滞纳金

4.下列各项中，属于企业的成本费用的是：()

A.购买固定资产支出

B.按照经济合同支付的赔偿金

C.按照经济合同支付的违约金

D.按照经济合同支付的罚款

5.下列各项中，不属于企业收入的是：()

A.销售货物收入

B.转让固定资产收入

C.利息收入

D.税收滞纳金

6.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按照经济合同支付的赔偿金

B.按照经济合同支付的违约金

C.按照经济合同支付的罚款

D.按照经济合同支付的滞纳金

7.下列各项中，属于企业资产的是：()

A.购买固定资产支出

B.按照经济合同支付的赔偿金

C.按照经济合同支付的违约金

D.按照经济合同支付的罚款

8.下列各项中，属于企业负债的是：()

A.购买固定资产支出

B.按照经济合同支付的赔偿金

C.按照经济合同支付的违约金

D.按照经济合同支付的罚款

9.下列各项中，属于企业所有者权益的是：()

A.购买固定资产支出

B.按照经济合同支付的赔偿金

C.按照经济合同支付的违约金

D.按照经济合同支付的罚款

10.下列各项中，不属于企业费用的是：()

A.购买固定资产支出

B.按照经济合同支付的赔偿金

C.按照经济合同支付的违约金

D.按照经济合同支付的罚款

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.非居民企业从居民企业取得与该企业直接相关的股息、红利等权益性投资收益

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.工资薪金支出

B.按照经济合同支付的违约金

C.按照经济合同支付的赔偿金

D.利息支出

13.企业所得税的税率包括哪些？()

A.25%的基本税率

B.20%的优惠税率

C.15%的优惠税率

D.10%的优惠税率

14.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？()

A.享受优惠的条件

B.优惠期限

C.优惠方式

D.优惠额的计算

15.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.转让固定资产收入

C.提供劳务收入

D.利息收入

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，实行独立核算，承担独立经济责任的企业和其他取得收入的组织。

17.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为__。

18.企业所得税的计税依据是__。

19.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__止。

20.企业所得税的征收管理，依照《中华人民共和国__》的规定执行。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的总收入。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率统一为25%。()

A.正确B.错误

24.企业发生的非经常性损失不得在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税年度与公历年度不一致。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税人有哪些？

27.问：企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

28.问：什么是企业所得税的优惠政策？

29.问：企业所得税的纳税申报期限是如何规定的？

30.问：企业所得税的征收管理遵循哪些原则？

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