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2026年出纳基础知识与面试题解析

一、单选题（每题1分，共20题）

1.出纳人员负责保管库存现金，但不得直接支付现金，以下说法正确的是？

A.可以直接支付小额现金

B.只能通过银行转账支付

C.在特殊情况下可支付大额现金

D.由领导批准后可支付现金

2.企业收到银行回单时，应首先确认的是？

A.回单金额是否与银行流水一致

B.回单是否加盖银行公章

C.回单日期是否为当月

D.回单是否已登记入账

3.出纳人员开立银行账户时，以下哪个文件不需要提供？

A.营业执照副本

B.法人身份证复印件

C.税务登记证（现已合并为统一社会信用代码证）

D.公司装修合同

4.企业库存现金限额一般为多少天零星备用金？

A.1-3天

B.3-5天

C.5-7天

D.7-10天

5.出纳人员发现假币时，正确的处理方式是？

A.退回给客户并说明

B.保留假币并上报银行

C.按正常金额入账

D.藏起来以备后续处理

6.企业报销差旅费时，必须附带的原始凭证不包括？

A.机票或火车票

B.餐费发票

C.个人承诺书

D.公司审批单

7.出纳人员每月末需核对的数据不包括？

A.银行存款余额

B.现金日记账与银行对账单

C.固定资产折旧表

D.应收账款明细

8.企业支付供应商货款时，以下哪种方式安全性最高？

A.支票支付

B.银行承兑汇票

C.现金支付

D.商业承兑汇票

9.出纳人员处理现金时，必须遵守的原则是？

A.快速完成以节省时间

B.严格遵守现金管理制度

C.优先处理领导签字的凭证

D.减少银行存款对账频率

10.企业支付工资时，出纳人员需要准备的资料不包括？

A.工资表

B.发票清单

C.银行代发工资协议

D.员工身份证复印件

11.出纳人员保管空白支票时，以下做法错误的是？

A.专夹保管并登记使用台账

B.放置在保险柜中

C.借给财务部其他同事使用

D.定期盘点支票数量

12.企业收到客户预付款时，正确的会计处理是？

A.直接计入营业外收入

B.计入其他应付款

C.立即开具增值税发票

D.记入预收账款

13.出纳人员发现银行对账单中有一笔未达账项，应如何处理？

A.忽略该笔记录

B.立即联系银行核实

C.暂时挂账，下月处理

D.计入财务费用

14.企业报销办公费时，必须附带的凭证不包括？

A.发票原件

B.领导签字的报销单

C.个人借条

D.用途说明

15.出纳人员每月末编制的报表不包括？

A.银行存款余额调节表

B.现金收支日报表

C.固定资产清单

D.现金盘点表

16.企业支付供应商货款时，若使用承兑汇票，出纳人员需注意？

A.汇票到期前必须确保资金充足

B.可以随意更改汇票金额

C.无需保管汇票存根

D.承兑汇票可多次背书

17.出纳人员处理现金盘点时，若发现短缺，正确的做法是？

A.立即补足现金

B.调整账面金额

C.报告领导并查明原因

D.计入管理费用

18.企业收到银行罚息时，正确的会计处理是？

A.计入财务费用

B.计入营业外收入

C.计入应付账款

D.不做处理

19.出纳人员开立银行账户时，以下哪个信息不需要保密？

A.账户余额

B.账号及密码

C.开户行名称

D.法人联系方式

20.企业支付员工社保时，出纳人员需准备的资料不包括？

A.社保局开具的缴费凭证

B.员工签字的授权书

C.公司社保账户信息

D.员工工资明细表

二、多选题（每题2分，共10题）

1.出纳人员每日需处理的工作包括？

A.登记现金日记账

B.解答客户银行咨询

C.核对银行回单

D.编制银行存款余额调节表

2.企业报销差旅费时，必须提供的凭证包括？

A.交通发票

B.餐费发票

C.住宿发票

D.个人借款合同

3.出纳人员保管空白支票时，必须遵守的要求包括？

A.支票与印鉴分开保管

B.支票正面压数金额

C.支票存根单独登记

D.支票不得借给他人使用

4.企业支付供应商货款时，可能使用的支付方式包括？

A.银行转账

B.支票支付

C.商业承兑汇票

D.现金支付

5.出纳人员每月末需核对的数据包括？

A.银行存款余额

B.现金日记账与银行对账单是否一致

C.应收账款明细

D.银行手续费是否入账

6.企业收到银行回单时，必须确认的信息包括？

A.回单金额是否正确

B.回单日期是否为当月

C.回单是否加盖银行公章

D.回单是否已扫描入账系统

7.出纳人员处理现金盘点时，若发现长款，正确的做法包括？

A.立即报告领导

B.查明长款原因

C.计入营业外收入

D.记入库存现金