2026年综合类-税务稽查员考试-税务稽查员考试历年真题摘选带答案详解.docxVIP

2026年综合类-税务稽查员考试-税务稽查员考试历年真题摘选带答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、税务稽查人员执行检查时，必须出示的证件不包括（）

A.税务检查证

B.公安机关协助执行通知书

C.税务执法记录仪

D.单位介绍信

2、企业虚开发票被稽查发现，涉及的违法行为对应的法律责任是（）

A.民事赔偿

B.行政处罚

C.刑事追责

D.以上均可

3、税务稽查中“询问笔录”的有效性要求是（）

A.必须由被询问人签字

B.询问人需两名以上人员在场

C.笔录需双方核对后签名

D.以上均正确

4、税务稽查中涉及企业关联交易，需重点核查的指标是（）

A.营业收入占比

B.成本费用配比

C.关联方定价机制

D.资产负债率

5、纳税人申报的“税收优惠备案表”逾期未备案，将面临（）

A.每日0.5%的滞纳金

B.责令限期改正

C.5万元以下罚款

D.暂停享受优惠

6、稽查发现某企业通过“虚假成本费用”税前扣除，正确的处理方式是（）

A.调整当期所得，加收滞纳金

B.从当期所得中扣除

C.补缴税款但不处罚

D.免于追责

7、税务稽查中“风险指标筛选”主要依据的数据库是（）

A.金税三期系统

B.国家税收大数据平台

C.企业财务报表

D.行业平均利润率

8、稽查人员对企业银行存款核查时，优先调取的资料是（）

A.现金支票存根

B.银行对账单

C.债务合同

D.股东会决议

9、税务稽查中“电子底账系统”的主要功能是（）

A.自动生成税务报表

B.实时监控企业开票数据

C.电子签章认证

D.纳税信用评级

10、稽查发现某企业将个人消费票据计入“管理费用”税前扣除，正确的处理结果是（）

A.调整费用，追缴税款

B.免于处罚

C.仅补缴税款

D.不影响纳税信用

11、税务稽查的启动条件中，正确的是（）。

A.税务机关负责人认为需要稽查

B.税务稽查局主动发起

C.税务稽查人员个人申请

D.纳税人主动申请自查

A.只有A

B.只有B

C.只有C

D.A和D

12、税务稽查的法律依据中，核心法律是（）。

A.《刑法》

B.《审计法》

C.《税收征管法》

D.《会计法》

A.只有A

B.只有B

C.只有C

D.B和D

13、税务稽查程序中，纳税人收到《税务稽查通知书》后必须（）。

A.立即停止所有业务

B.提供全部账簿和资料

C.自行决定是否配合

D.15日内书面回复

A.只有A

B.只有B

C.只有C

D.B和D

14、税务稽查中，稽查人员有权（）。

A.擅自调整纳税人申报金额

B.委托第三方机构评估

C.直接扣留纳税人财产

D.询问与稽查无关人员

A.只有A

B.只有B

C.只有C

D.B和C

15、税务稽查中，下列属于有效证据的是（）。

A.税务人员未签字的询问笔录

B.纳税人自行制作的虚假报表

C.税务机关调取的银行流水

D.税务稽查人员个人笔记

A.只有A

B.只有B

C.只有C

D.B和C

16、税务稽查中，若发现纳税人涉嫌犯罪，应移交（）。

A.审计局

B.检察机关

C.公安机关

D.财政部

A.只有A

B.只有B

C.只有C

D.B和C

17、税务稽查中，纳税人主动补缴税款可（）。

A.直接免除处罚

B.减少滞纳金

C.免除滞纳金和罚款

D.拒绝提供其他证据

A.只有A

B.只有B

C.只有C

D.B和D

18、税务稽查中，稽查人员不得泄露（）。

A.税务稽查程序

B.纳税人商业秘密

C.税务人员个人隐私

D.税款缴纳明细

A.只有A

B.只有B

C.只有C

D.B和C

19、税务稽查中，稽查报告经批准后（）。

A.立即公开

B.10日内送达纳税人

C.15日内送达纳税人

D.30日内送达纳税人

A.只有A

B.只有B

C.只有C

D.B和C

20、税务稽查中，举报奖励适用（）。

A.税务人员亲属举报

B.纳税人主动举报

C.第三方匿名举报

D.所有举报人均可

A.只有A

B.只有B

C.只有C

D.B和C

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《税收征管法》规